Så beskattar Tyskland krypto
Reglerna Taxinger tillämpar där du deklarerar, i klartext: vad som beskattas, när och på vilken blankett.
DETyskland
Redo för Anlage SO.
Regler som gäller sedan januari 2008. En sammanfattning, inte skatterådgivning.
- Ägt i över ett år: sålt skattefritt
- Sålt inom ett år: vinster läggs till inkomsten; under 1 000 EUR per år är de skattefria
- Belöningar från staking och utlåning beskattas som inkomst när de tas emot; under 256 EUR per år är de skattefria
- Ett byte från krypto till krypto räknas som en försäljning
Reglerna som gällde 2017
Läst i lagens egna källor den 9 okt. 2026
Blanketten för 2017 är ännu inte publicerad.
- Vad krypto räknas somRegler som är skrivna för egendom eller för en tillgång gäller krypto bara där landets lag anser att krypto är det.
”Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
Läst i källan den 6 nov. 2026
”Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
Läst i källan den 6 nov. 2026
- Vilken kurs som omräknar ett värde
”Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vilka enheter som säljs först
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
Läst i källan den 9 okt. 2026
- Vilka innehav som räknas samman
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
Läst i källan den 9 okt. 2026
- Vilka enheter som behåller sin egen anskaffningsutgift
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- När innehavstiden gör en försäljning skattefri
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
”Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vad ett byte är värt
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
”Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vad varje slags byte innebär
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
”Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
Läst i källan den 18 okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
”Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Belöningar, airdrops och övriga inkomster
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
”Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
Läst i källan den 18 okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
”Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
Läst i källan den 18 okt. 2026
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
Läst i källan den 3 nov. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
”Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för coins från en hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
”Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
Läst i källan den 29 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för en mottagen gåva
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Att ge bort krypto
”Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Betald i krypto för arbete
”Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
Läst i källan den 18 okt. 2026
”Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Avgifter vid köp
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
”Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Avgifter vid försäljning
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
”Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Att betala en nätverksavgift
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
”Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Resultatet av ett derivat
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
”der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Skatten på vinsten
”Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Hur året fastställs
”Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
Läst i källan den 18 okt. 2026
Tillämpas inte än
Dessa bestämmelser är en del av lagen och Taxinger följer dem inte än. De står här eftersom ett beräknat belopp kan skilja sig från vad de säger.
- Belöningar, airdrops och övriga inkomster
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Taxinger gör i stället: token som präglats direkt till din egen adress och som du inte gjorde något för kostar ingenting här: en försäljning inom ett år efter att de kom beskattas på hela försäljningspriset. Ingen tysk bestämmelse ger dem det anskaffningsvärdet. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG för över till dig det förvärv, eller den överföring till privat förmögenhet, som den som hade enheterna före dig gjorde, och token som skapas på din egen adress har ingen av dem. En skattedomstol har läst ett airdrop utan villkor som inget förvärv alls, vilket skulle föra försäljningen helt utanför § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 januari 2025, som själv tillät ett överklagande av sitt eget avgörande, så läsningen är inte fastlagd). Ett lagförslag av den 30 september 2026 skulle sätta anskaffningsvärdet på krypto som mottagits utan vederlag till 0 EUR från 2027, vilket i sig visar att det ännu inte är lag. Skatten på en sådan försäljning kan därför bli högre här än lagen kräver