How Austria taxes crypto
The rules Taxinger applies where you file, in plain words: what is taxed, when, and on which form.
ATAustria
Ready for E 1kv.
Rules in force since January 2023. A summary, not tax advice.
- A crypto-to-crypto swap is not taxed: tax comes when crypto is sold or spent
- Gains are taxed at 27.5%, whatever the holding period, and stay out of your income tax rate
- Crypto bought before 1 March 2021 is tax-free when sold
- Staking rewards and airdrops are not taxed on receipt: they are taxed in full when sold
The law applied in 2026
Read against its own sources on Oct 12, 2026
The form for 2026 is not published yet.
- What crypto counts asRules written for property or for an asset apply to crypto only where the law of this country says crypto is one.
“Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Read in the source on Nov 6, 2026
- Which rate converts a value
“ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Read in the source on Nov 3, 2026
“Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Read in the source on Nov 3, 2026
- Which units are sold first
“ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Read in the source on Oct 12, 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
“wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Which holdings are pooled
“Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Which units keep their own cost
“treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Read in the source on Oct 12, 2026
- When holding makes a sale tax-free
“wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Read in the source on Oct 12, 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
“Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Read in the source on Nov 6, 2026
- What a swap is worth
“Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Read in the source on Oct 12, 2026
- What each kind of exchange means
“Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Read in the source on Oct 12, 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
“Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Read in the source on Nov 6, 2026
“Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Read in the source on Nov 6, 2026
“stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Rewards, airdrops and other income
“Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Read in the source on Nov 6, 2026
“ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Read in the source on Oct 12, 2026
- The cost of coins from a fork
“oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Read in the source on Oct 29, 2026
- The cost of crypto received as a gift
“Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Read in the source on Oct 12, 2026
“In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Giving crypto away
“Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Read in the source on Nov 4, 2026
- Paid in crypto for work
“Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Fees of a purchase
“Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Fees of a sale
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
“dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Read in the source on Oct 12, 2026
- Paying a network fee
“Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Read in the source on Nov 3, 2026
“Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Read in the source on Oct 12, 2026
- A derivative’s result
“Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Read in the source on Oct 12, 2026
“beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Read in the source on Oct 12, 2026
- The rate on a gain
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Read in the source on Oct 12, 2026
- How the year is assessed
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Read in the source on Oct 12, 2026
“Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Read in the source on Oct 12, 2026
Not applied yet
These provisions are part of the law and Taxinger does not follow them yet. They are listed because a figure it computes can differ from what they say.
- Which rate converts a value
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger instead: a yield read off a withdrawal (what came back out of a position over what went into it) is valued here at the rate of that withdrawal's own moment; section 4 para 2 KryptowährungsVO would value it at the closing rate of its month's first day where the same arrangement paid more than three times that month
- Rewards, airdrops and other income
“Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger instead: Rz 6178s takes the exception of section 27b para 2 EStG away from two cases, and this report reads one of them: a yield credited by a contract of its own is current income when it arrives, which is applied on every chain. The other is not, where the units staked were handed to somebody else and the same Randziffer reads a payment for letting crypto be used: a yield credited as a blockchain's own coin is taxed here when those units are sold, whether the taxpayer staked them from their own address or gave them to a protocol to stake for them, and so is a yield on an account at a provider, whose statement names no contract at all