Sådan beskatter Tyskland krypto
De regler, Taxinger anvender der, hvor du selvangiver, i klart sprog: hvad der beskattes, hvornår og på hvilken blanket.
DETyskland
Klar til Anlage SO.
Regler gældende siden januar 2008. Et resumé, ikke skatterådgivning.
- Ejet i over et år: solgt skattefrit
- Solgt inden for et år: gevinster lægges til indkomsten; under 1.000 EUR om året er de skattefri
- Belønninger fra staking og lending beskattes som indkomst ved modtagelse; under 256 EUR om året er de skattefri
- Et bytte fra krypto til krypto tæller som et salg
Reglerne, der gjaldt i 2023
Læst i lovens egne kilder den 9. okt. 2026
Formular: Anlage SO 2023 und 2024
- Hvad krypto tæller somRegler, der er skrevet for formuegoder eller aktiver, gælder kun for krypto, hvis landets lov anser krypto for at være et.
“Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
“Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
- Hvilken kurs der omregner en værdi
“Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvilke enheder der sælges først
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
Læst i kilden den 9. okt. 2026
- Hvilke beholdninger der regnes sammen
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
Læst i kilden den 9. okt. 2026
- Hvilke enheder der beholder deres egen anskaffelsessum
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvornår ejertiden gør et salg skattefrit
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
“Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvad et bytte er værd
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
“Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvad hver slags bytte betyder
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
“Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
“Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Belønninger, airdrops og øvrige indkomster
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
“Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
“Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
“Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
Læst i kilden den 3. nov. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
“Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for coins fra en hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
“Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
Læst i kilden den 29. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for en modtaget gave
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
“Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- At give krypto væk
“Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Betalt i krypto for arbejde
“Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
“Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Gebyrer ved køb
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
“Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Gebyrer ved salg
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
“Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- At betale et netværksgebyr
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
“Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Resultatet af et derivat
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
“der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Satsen på gevinsten
“Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvordan året opgøres
“Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
Endnu ikke anvendt
Disse bestemmelser er en del af loven, og Taxinger følger dem endnu ikke. De står her, fordi et beregnet beløb kan afvige fra det, de siger.
- Belønninger, airdrops og øvrige indkomster
“Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Taxinger gør i stedet: token, der er præget direkte til din egen adresse, og som du intet har gjort for, koster intet her: et salg inden for et år efter at de kom, beskattes af hele salgsprisen. Ingen tysk bestemmelse giver dem den pris. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG overfører til dig den anskaffelse, eller den overførsel til privat formue, som den, der havde enhederne før dig, foretog, og token skabt på din egen adresse har ingen af dem. En skattedomstol har læst et airdrop uden betingelser som slet ingen anskaffelse, hvilket ville tage salget helt ud af § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22. januar 2025, som selv tillod en anke af sin egen afgørelse, så læsningen er ikke afklaret). Et lovforslag af 30. september 2026 ville sætte prisen på krypto modtaget uden modydelse til 0 EUR fra 2027, hvilket i sig selv viser, at det endnu ikke er loven. Skatten af et sådant salg kan derfor være højere her, end loven kræver