Impostos sobre cripto: Alemanha

As regras que o Taxinger aplica onde declara, em palavras simples: o que é tributado, quando e em que formulário.

DEAlemanha

Pronto para Anlage SO.

Regras em vigor desde janeiro de 2008. Um resumo, não aconselhamento fiscal.

Detido mais de um ano: venda isenta
Vendido antes de um ano: as mais-valias somam-se ao rendimento; abaixo de 1000 EUR por ano, ficam isentas
As recompensas de staking e de empréstimos são tributadas como rendimento quando recebidas; abaixo de 256 EUR por ano, ficam isentas
Trocar cripto por cripto conta como venda

A norma aplicada em 2017

Lido nas suas próprias fontes em 9 de out. de 2026

A declaração de 2017 ainda não foi publicada.

O que são as criptomoedas para a leiAs regras escritas para o património ou para um bem só se aplicam às criptomoedas onde a lei deste país as considera como tal.: BMF 6 March 2025 Rn. 31 with BFH IX R 3/22 — a Wirtschaftsgut, which is what lets every provision written for one reach crypto at all
«Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
BMF 6 March 2025 Rn. 53 — and the particular kind of Wirtschaftsgut § 23 names, which is why a private sale is a privates Veräußerungsgeschäft
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
Que câmbio converte um valor: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 43, 91 — welcher Kurs eine Fremdwährung umrechnet, nennt keine gelesene Vorschrift: der EZB-Kurs wird genommen
«Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Que unidades são vendidas primeiro: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)»
Lido na fonte em 9 de out. de 2026
Que saldos são agrupados: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Es gilt eine walletbezogene Betrachtung»
Lido na fonte em 9 de out. de 2026
Que unidades mantêm o seu próprio custo: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Quando a detenção isenta uma venda: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Quanto vale um swap: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
«Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
O que significa cada tipo de troca: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
«Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
«Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Recompensas, airdrops e outros rendimentos: § 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
«Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
«Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 75 letzter Satz, mit Rn. 29 und 74; § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BFH-Urteil vom 11. März 2025, IX R 17/24, II.1.a und II.2.a
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)»
Lido na fonte em 3 de nov. de 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
«Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
O custo de aquisição de moedas de um hard fork: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
«Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte»
Lido na fonte em 29 de out. de 2026
O custo de aquisição de uma doação recebida: § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Doar criptoativos: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG with BMF Rn. 74 — giving crypto away is no Veräußerungsgeschäft, so nothing is realized; the gift is the gift tax's
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Pago em cripto por trabalho: § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG — Kryptowerte für Arbeit sind Einnahmen in Geldeswert, nach dem Zahler Arbeitslohn des § 19, Betriebseinnahme nach BMF Rn. 69 oder Leistung des § 22 Nr. 3
«Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG
«Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Comissões de uma compra: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
«Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Comissões de uma venda: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
«Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Pagar uma comissão de rede: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
«Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
O resultado de um derivado: § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
«der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Participações de mercados de previsão: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 53
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
A taxa sobre a mais-valia: § 32a Abs. 1 EStG
«Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Como o ano é liquidado: § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG
«Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026

Ainda não aplicado

Estas disposições fazem parte da lei e o Taxinger ainda não as segue. São listadas porque um valor calculado pode diferir do que elas dizem.

Recompensas, airdrops e outros rendimentos

§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Satz 3 EStG: Einheiten, die an die Adresse des Steuerpflichtigen selbst ausgegeben wurden

«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»

O Taxinger em vez disso: os tokens emitidos diretamente para o teu próprio endereço, por que não fizeste nada, não custam nada aqui: uma venda dentro de um ano da sua chegada é tributada sobre todo o preço de venda. Nenhuma norma alemã lhes dá esse custo. O § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG transporta para ti a aquisição, ou a passagem para o património pessoal, feita por quem tinha as unidades antes de ti, e os tokens criados no teu próprio endereço não têm nem uma nem outra. Um tribunal fiscal leu um airdrop sem condições como não sendo aquisição alguma, o que tiraria a sua venda inteiramente do § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 de janeiro de 2025, que admitiu ele mesmo um recurso da sua própria decisão, pelo que a leitura não está firmada). Um projeto de lei de 30 de setembro de 2026 fixaria em 0 EUR o custo da cripto recebida a título gratuito a partir de 2027, o que já mostra que ainda não é lei. O imposto sobre tal venda pode por isso ser aqui mais alto do que a lei exige

Impostos sobre cripto: Alemanha

A norma aplicada em 2017

Ainda não aplicado

Antes de o Taxinger ler o seu histórico

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