Taxarea cripto: Germania

Regulile pe care Taxinger le aplică acolo unde depui declarația, pe înțeles: ce se impozitează, când și pe ce formular.

DEGermania

Gata pentru Anlage SO.

Reguli în vigoare din ianuarie 2008. Un rezumat, nu consultanță fiscală.

Deținut peste un an: vânzarea e neimpozabilă
Vândut în mai puțin de un an: câștigurile se adaugă la venit; sub 1.000 EUR pe an sunt neimpozabile
Recompensele din staking și creditare se impozitează ca venit la primire; sub 256 EUR pe an sunt neimpozabile
Un schimb cripto contra cripto contează ca vânzare

Normele aplicate în 2022

Citit în sursele sale la 9 oct. 2026

Formularul pentru 2022 nu a fost încă publicat.

Ce sunt criptomonedele pentru legeNormele scrise pentru patrimoniu sau pentru un bun se aplică criptomonedelor numai acolo unde legea acestei țări le consideră astfel.: BMF 6 March 2025 Rn. 31 with BFH IX R 3/22 — a Wirtschaftsgut, which is what lets every provision written for one reach crypto at all
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
BMF 6 March 2025 Rn. 53 — and the particular kind of Wirtschaftsgut § 23 names, which is why a private sale is a privates Veräußerungsgeschäft
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
Ce curs convertește o valoare: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 43, 91 — welcher Kurs eine Fremdwährung umrechnet, nennt keine gelesene Vorschrift: der EZB-Kurs wird genommen
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Ce unități se vând primele: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
Citit în sursă la 9 oct. 2026
Ce dețineri se socotesc împreună: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
Citit în sursă la 9 oct. 2026
Ce unități își păstrează propriul cost: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Când perioada de deținere scutește o vânzare: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Cât valorează un schimb: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Ce înseamnă fiecare fel de schimb: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Recompense, airdropuri și alte venituri: § 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 75 letzter Satz, mit Rn. 29 und 74; § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BFH-Urteil vom 11. März 2025, IX R 17/24, II.1.a und II.2.a
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
Citit în sursă la 3 nov. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Costul de achiziție al monedelor dintr-un hard fork: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
Citit în sursă la 29 oct. 2026
Costul de achiziție al unei donații primite: § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Donarea de criptoactive: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG with BMF Rn. 74 — giving crypto away is no Veräußerungsgeschäft, so nothing is realized; the gift is the gift tax's
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Plătit în cripto pentru muncă: § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG — Kryptowerte für Arbeit sind Einnahmen in Geldeswert, nach dem Zahler Arbeitslohn des § 19, Betriebseinnahme nach BMF Rn. 69 oder Leistung des § 22 Nr. 3
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Comisioanele unei cumpărări: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Comisioanele unei vânzări: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Plata unui comision de rețea: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Rezultatul unui derivat: § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Participații pe piețe predictive: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 53
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Cota pe câștig: § 32a Abs. 1 EStG
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
Citit în sursă la 18 oct. 2026
Cum se stabilește anul: § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
Citit în sursă la 18 oct. 2026

Încă neaplicat

Aceste dispoziții fac parte din lege, iar Taxinger nu le urmează încă. Sunt enumerate aici deoarece o sumă calculată poate diferi de ceea ce prevăd.

Recompense, airdropuri și alte venituri

§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Satz 3 EStG: Einheiten, die an die Adresse des Steuerpflichtigen selbst ausgegeben wurden

„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”

Taxinger în schimb: tokenurile emise direct pe propria ta adresă, pentru care nu ai făcut nimic, nu costă nimic aici: o vânzare în termen de un an de la sosirea lor este impozitată pe tot prețul de vânzare. Nicio prevedere germană nu le dă acest cost. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG îți transferă achiziția, sau trecerea în patrimoniul personal, făcută de cel care deținea unitățile înaintea ta, iar tokenurile create pe propria ta adresă nu au nici una, nici alta. O instanță fiscală a citit un airdrop fără nicio condiție ca nefiind deloc o achiziție, ceea ce ar scoate vânzarea lui complet din § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 ianuarie 2025, care a admis ea însăși o cale de atac împotriva propriei hotărâri, așa că această citire nu este stabilă). Un proiect de lege din 30 septembrie 2026 ar stabili costul criptomonedei primite gratuit la 0 EUR începând din 2027, ceea ce arată singur că încă nu este lege. Impozitul pe o astfel de vânzare poate fi deci aici mai mare decât cere legea

Taxarea cripto: Germania

Normele aplicate în 2022

Încă neaplicat

Înainte ca Taxinger să îți citească istoricul

Conectează un portofel