Zo belast Duitsland crypto

De regels die Taxinger toepast waar je aangifte doet, in gewone taal: wat belast is, wanneer en op welk formulier.

DEDuitsland

Klaar voor Anlage SO.

Regels van kracht sinds januari 2008. Een samenvatting, geen belastingadvies.

Langer dan een jaar aangehouden: belastingvrij verkocht
Binnen een jaar verkocht: winsten tellen mee als inkomen; onder 1.000 EUR per jaar zijn ze belastingvrij
Beloningen uit staking en lending worden bij ontvangst belast als inkomen; onder 256 EUR per jaar zijn ze belastingvrij
Een ruil van crypto naar crypto telt als verkoop

Het recht dat in 2023 gold

Gelezen in de eigen bronnen op 9 okt 2026

Formulier: Anlage SO 2023 und 2024

Wat crypto juridisch isRegels die voor vermogen of voor een bezitting zijn geschreven, gelden alleen voor crypto als het recht van dit land crypto daarvoor houdt.: BMF 6 March 2025 Rn. 31 with BFH IX R 3/22 — a Wirtschaftsgut, which is what lets every provision written for one reach crypto at all
‘Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
BMF 6 March 2025 Rn. 53 — and the particular kind of Wirtschaftsgut § 23 names, which is why a private sale is a privates Veräußerungsgeschäft
‘Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
Welke koers een waarde omrekent: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 43, 91 — welcher Kurs eine Fremdwährung umrechnet, nennt keine gelesene Vorschrift: der EZB-Kurs wird genommen
‘Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Welke eenheden eerst worden verkocht: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
‘Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)’
Gelezen in de bron op 9 okt 2026
Welke bezittingen samen in één pool zitten: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
‘Es gilt eine walletbezogene Betrachtung’
Gelezen in de bron op 9 okt 2026
Welke eenheden hun eigen kostprijs houden: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
‘Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Wanneer aanhouden een verkoop belastingvrij maakt: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
‘Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Wat een swap waard is: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
‘Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Wat elk soort ruil betekent: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
‘Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
‘Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Rewards, airdrops en overige inkomsten: § 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
‘Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
‘Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 75 letzter Satz, mit Rn. 29 und 74; § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BFH-Urteil vom 11. März 2025, IX R 17/24, II.1.a und II.2.a
‘Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)’
Gelezen in de bron op 3 nov 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
‘Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
De verkrijgingsprijs van coins uit een hard fork: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
‘Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte’
Gelezen in de bron op 29 okt 2026
De verkrijgingsprijs van een ontvangen schenking: § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
‘Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Crypto weggeven: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG with BMF Rn. 74 — giving crypto away is no Veräußerungsgeschäft, so nothing is realized; the gift is the gift tax's
‘Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
In crypto betaald voor werk: § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG — Kryptowerte für Arbeit sind Einnahmen in Geldeswert, nach dem Zahler Arbeitslohn des § 19, Betriebseinnahme nach BMF Rn. 69 oder Leistung des § 22 Nr. 3
‘Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG
‘Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Kosten van een aankoop: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
‘Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Kosten van een verkoop: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
‘Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Een netwerkfee betalen: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
‘Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Het resultaat van een derivaat: § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
‘der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Aandelen in voorspellingsmarkten: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 53
‘Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Het tarief op de winst: § 32a Abs. 1 EStG
‘Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026
Hoe het jaar wordt vastgesteld: § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG
‘Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat’
Gelezen in de bron op 18 okt 2026

Nog niet toegepast

Deze bepalingen horen bij de wet en Taxinger volgt ze nog niet. Ze staan hier omdat een berekend bedrag kan afwijken van wat ze zeggen.

Rewards, airdrops en overige inkomsten

§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Satz 3 EStG: Einheiten, die an die Adresse des Steuerpflichtigen selbst ausgegeben wurden

‘Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen’

Taxinger doet in plaats daarvan: tokens die rechtstreeks naar je eigen adres zijn uitgegeven en waarvoor je niets hebt gedaan, kosten hier niets: een verkoop binnen een jaar na hun aankomst wordt over de hele verkoopprijs belast. Geen Duitse bepaling geeft ze die kostprijs. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG draagt aan je de verkrijging over, of de overbrenging naar het privévermogen, van wie de eenheden voor je had, en tokens die op je eigen adres ontstaan hebben geen van beide. Een belastingrechter heeft een airdrop zonder voorwaarden gelezen als helemaal geen verkrijging, wat de verkoop volledig buiten § 23 zou brengen (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 januari 2025, die zelf beroep tegen zijn eigen beslissing toeliet, dus die lezing staat niet vast). Een wetsvoorstel van 30 september 2026 zou de kostprijs van gratis ontvangen crypto vanaf 2027 op 0 EUR zetten, wat zelf al laat zien dat het nog geen wet is. De belasting op een dergelijke verkoop kan hier dus hoger zijn dan de wet vraagt

Zo belast Duitsland crypto

Het recht dat in 2023 gold

Nog niet toegepast

Voordat Taxinger je historie leest

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