Slik skattlegger Tyskland krypto
Reglene Taxinger bruker der du leverer skattemeldingen, i klartekst: hva som skattlegges, når og på hvilket skjema.
DETyskland
Klar for Anlage SO.
Regler i kraft siden januar 2008. Et sammendrag, ikke skatterådgivning.
- Eid i over ett år: solgt skattefritt
- Solgt innen ett år: gevinsten legges til inntekten; under 1 000 EUR i året er den skattefri
- Belønninger fra staking og utlån beskattes som inntekt ved mottak; under 256 EUR i året er de skattefrie
- Et bytte fra krypto til krypto regnes som salg
Reglene som gjaldt i 2020
Lest i lovens egne kilder 9. okt. 2026
Skjemaet for 2020 er ennå ikke publisert.
- Hva krypto regnes somRegler som er skrevet for formuesgoder eller eiendeler, gjelder for krypto bare der loven i dette landet regner krypto som det.
«Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)»
Lest i kilden 6. nov. 2026
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)»
Lest i kilden 6. nov. 2026
- Hvilken kurs som regner om en verdi
«Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Hvilke enheter som selges først
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)»
Lest i kilden 9. okt. 2026
- Hvilke beholdninger som regnes sammen
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Es gilt eine walletbezogene Betrachtung»
Lest i kilden 9. okt. 2026
- Hvilke enheter som beholder sin egen inngangsverdi
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Når eiertiden gjør et salg skattefritt
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Hva et bytte er verdt
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
«Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Hva hver slags bytte betyr
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
«Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung»
Lest i kilden 18. okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
«Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Belønninger, airdrops og andre inntekter
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
«Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören»
Lest i kilden 18. okt. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
«Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht»
Lest i kilden 18. okt. 2026
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)»
Lest i kilden 3. nov. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
«Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Inngangsverdien for coins fra en hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
«Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte»
Lest i kilden 29. okt. 2026
- Inngangsverdien for en mottatt gave
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Å gi bort krypto
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Betalt i krypto for arbeid
«Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen»
Lest i kilden 18. okt. 2026
«Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Gebyrer ved kjøp
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
«Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Gebyrer ved salg
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
«Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Å betale et nettverksgebyr
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
«Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Resultatet av et derivat
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
«der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Satsen på gevinsten
«Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c»
Lest i kilden 18. okt. 2026
- Hvordan året fastsettes
«Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat»
Lest i kilden 18. okt. 2026
Ennå ikke anvendt
Disse bestemmelsene er en del av loven, og Taxinger følger dem ennå ikke. De står her fordi et beregnet beløp kan avvike fra det de sier.
- Belønninger, airdrops og andre inntekter
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Taxinger gjør i stedet: token preget rett til din egen adresse, som du ikke gjorde noe for, koster ingenting her: et salg innen ett år etter at de kom, skattlegges av hele salgsprisen. Ingen tysk bestemmelse gir dem den kostprisen. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG overfører til deg den anskaffelsen, eller den overføringen til privat formue, som den som hadde enhetene før deg foretok, og token som blir skapt på din egen adresse, har ingen av dem. En skattedomstol har lest et airdrop uten vilkår som ingen anskaffelse i det hele tatt, noe som ville tatt salget helt ut av § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22. januar 2025, som selv tillot en anke over sin egen avgjørelse, så lesningen er ikke avklart). Et lovforslag av 30. september 2026 ville satt kostprisen på krypto mottatt uten vederlag til 0 EUR fra 2027, noe som i seg selv viser at det ennå ikke er loven. Skatten på et slikt salg kan derfor bli høyere her enn loven krever