Kriptovalūtu nodokļi: Vācija

Noteikumi, ko Taxinger piemēro tur, kur deklarējat, vienkāršiem vārdiem: kas tiek aplikts ar nodokli, kad un kurā veidlapā.

DEVācija

Gatavs veidlapai Anlage SO.

Noteikumi spēkā kopš 2008. g. janvāris. Kopsavilkums, nevis nodokļu konsultācija.

Turēts ilgāk par gadu: pārdošana bez nodokļa
Pārdots gada laikā: peļņu pieskaita ienākumiem; ja tā ir mazāka par 1000 EUR gadā, tā ir bez nodokļa
Steikinga un aizdošanas atlīdzības apliek kā ienākumus saņemšanas brīdī; ja tās ir mazākas par 256 EUR gadā, tās ir bez nodokļa
Kripto mijmaiņa pret kripto tiek uzskatīta par pārdošanu

2018. gadā piemērotās normas

Lasīts paša likuma avotos 2026. gada 9. okt.

2018. gada veidlapa vēl nav publicēta.

Kas kriptovalūta ir likuma izpratnēNoteikumi, kas rakstīti mantai vai aktīvam, attiecas uz kriptovalūtu tikai tad, ja šīs valsts likums to par tādu atzīst.: BMF 6 March 2025 Rn. 31 with BFH IX R 3/22 — a Wirtschaftsgut, which is what lets every provision written for one reach crypto at all
“Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
BMF 6 March 2025 Rn. 53 — and the particular kind of Wirtschaftsgut § 23 names, which is why a private sale is a privates Veräußerungsgeschäft
“Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
Pēc kāda kursa vērtību pārrēķina: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 43, 91 — welcher Kurs eine Fremdwährung umrechnet, nennt keine gelesene Vorschrift: der EZB-Kurs wird genommen
“Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Kuras vienības pārdod pirmās: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
Avotā lasīts 2026. gada 9. okt.
Kuri turējumi tiek skaitīti kopā: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
Avotā lasīts 2026. gada 9. okt.
Kuras vienības saglabā savu iegādes vērtību: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
“Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Kad turēšanas termiņš atbrīvo pārdošanu no nodokļa: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
“Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Cik vērta ir maiņa: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
“Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Ko nozīmē katrs maiņas veids: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
“Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
“Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi: § 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
“Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
“Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 75 letzter Satz, mit Rn. 29 und 74; § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BFH-Urteil vom 11. März 2025, IX R 17/24, II.1.a und II.2.a
“Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
Avotā lasīts 2026. gada 3. nov.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
“Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
No hard fork iegūto monētu iegādes vērtība: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
“Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
Avotā lasīts 2026. gada 29. okt.
Saņemtās dāvanas iegādes vērtība: § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
“Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Kriptoaktīvu dāvināšana: § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG with BMF Rn. 74 — giving crypto away is no Veräußerungsgeschäft, so nothing is realized; the gift is the gift tax's
“Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Par darbu samaksāts kriptoaktīvos: § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG — Kryptowerte für Arbeit sind Einnahmen in Geldeswert, nach dem Zahler Arbeitslohn des § 19, Betriebseinnahme nach BMF Rn. 69 oder Leistung des § 22 Nr. 3
“Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG
“Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Pirkuma komisijas: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
“Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Pārdošanas komisijas: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
“Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Tīkla komisijas maksāšana: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
“Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Atvasinātā instrumenta rezultāts: § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
“der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Prognožu tirgu daļas: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 53
“Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Peļņas likme: § 32a Abs. 1 EStG
“Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Kā aprēķina gadu: § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG
“Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.

Vēl netiek piemērots

Šie noteikumi ir daļa no likuma, un Taxinger tos vēl neievēro. Tie ir uzskaitīti, jo aprēķinātā summa var atšķirties no tā, ko tie nosaka.

Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi

§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Satz 3 EStG: Einheiten, die an die Adresse des Steuerpflichtigen selbst ausgegeben wurden

“Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”

Taxinger tā vietā: marķieri, kas emitēti tieši uz jūsu pašu adresi un par ko jūs neko nedarījāt, šeit neizmaksā nekā: pārdošana gada laikā pēc to saņemšanas tiek aplikta par visu pārdošanas cenu. Neviena Vācijas norma tādu iegādes vērtību tiem nedod. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG pārnes uz jums iegādi, vai pārņemšanu personīgajā mantā, ko veicis tas, kurš vienības turēja pirms jums, un uz jūsu pašu adreses radītiem marķieriem nav ne viena, ne otra. Nodokļu tiesa airdrop bez jebkādiem nosacījumiem lasīja kā nemaz ne iegādi, kas tā pārdošanu pilnībā izņemtu no § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 2025. gada 22. janvāris, tiesa pati pieļāva sūdzību par savu lēmumu, tāpēc šis lasījums nav nostiprināts). 2026. gada 30. septembra likumprojekts no 2027. gada noteiktu bez atlīdzības saņemtas kriptovalūtas iegādes vērtību 0 EUR, kas pats jau rāda, ka tas vēl nav likums. Tāpēc nodoklis par tādu pārdošanu šeit var būt lielāks, nekā prasa likums

Kriptovalūtu nodokļi: Vācija

2018. gadā piemērotās normas

Vēl netiek piemērots

Pirms Taxinger nolasa jūsu vēsturi

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