Kriptovaliutų mokesčiai: Vokietija
Taisyklės, kurias Taxinger taiko ten, kur deklaruojate, paprastai: kas apmokestinama, kada ir kurioje formoje.
DEVokietija
Paruošta formai Anlage SO.
Taisyklės galioja nuo 2024 m. sausis. Santrauka, ne mokesčių konsultacija.
- Laikyta ilgiau nei metus: pardavimas neapmokestinamas
- Parduota per metus: pelnas pridedamas prie pajamų; mažiau nei 1 000 EUR per metus jis neapmokestinamas
- Stakingo ir skolinimo atlygis apmokestinamas kaip pajamos jį gavus; mažiau nei 256 EUR per metus jis neapmokestinamas
- Kriptovaliutos keitimas į kriptovaliutą laikomas pardavimu
2025 m. taikyta teisė
Perskaityta jo paties šaltiniuose 2026-10-09
Forma: Anlage SO 2025
- Kas yra kriptovaliuta pagal įstatymąTurtui ar turto vienetui skirtos taisyklės kriptovaliutai taikomos tik ten, kur tos šalies įstatymas ją tokia laiko.
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
- Kuriuo kursu perskaičiuojama vertė
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Kurie vienetai parduodami pirmi
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-09
- Kurie likučiai skaičiuojami kartu
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-09
- Kurie vienetai išlaiko savo įsigijimo vertę
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Kada laikymo laikotarpis atleidžia pardavimą nuo mokesčio
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Kiek vertas keitimas
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Ką reiškia kiekviena keitimo rūšis
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Atlygiai, airdrop ir kitos pajamos
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-03
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Iš hard forko gautų monetų įsigijimo vertė
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-29
- Gautos dovanos įsigijimo vertė
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Kriptovaliutos padovanojimas
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Už darbą atsiskaityta kriptovaliuta
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Pirkimo mokesčiai
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Pardavimo mokesčiai
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Tinklo mokesčio sumokėjimas
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Išvestinės finansinės priemonės rezultatas
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Pelno tarifas
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
- Kaip apskaičiuojami metai
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-18
Dar netaikoma
Šios nuostatos yra įstatymo dalis, o Taxinger jų dar nesilaiko. Jos išvardytos, nes apskaičiuota suma gali skirtis nuo to, kas jose nurodyta.
- Atlygiai, airdrop ir kitos pajamos
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Taxinger vietoje to: žetonai, sukurti tiesiai jūsų pačių adresu, už kuriuos nieko nepadarėte, čia nieko nekainuoja: pardavimas per metus nuo jų gavimo apmokestinamas nuo visos pardavimo kainos. Nė viena Vokietijos norma tokios įsigijimo kainos jiems nenustato. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG perkelia jums įsigijimą, arba perėmimą į asmeninį turtą, kurį atliko tas, kuris vienetus turėjo prieš jus, o jūsų pačių adresu sukurti žetonai neturi nei vieno, nei kito. Mokesčių teismas airdropą be jokių sąlygų perskaitė kaip visai ne įsigijimą, o tai jo pardavimą visiškai išvestų iš § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 2025 m. sausio 22 d., teismas pats leido apskųsti savo sprendimą, todėl šis skaitymas nėra įsitvirtinęs). 2026 m. rugsėjo 30 d. įstatymo projektas nuo 2027 m. nustatytų neatlygintinai gautos kriptovaliutos įsigijimo kainą 0 EUR, o tai jau rodo, kad tai dar ne įstatymas. Todėl mokestis už tokį pardavimą čia gali būti didesnis, nei reikalauja įstatymas