Tasse sulle cripto: Germania
Le regole che Taxinger applica dove dichiari, in parole semplici: cosa è tassato, quando e su quale modulo.
DEGermania
Pronto per il modello Anlage SO.
Regole in vigore da gennaio 2024. Una sintesi, non una consulenza fiscale.
- Detenuto per oltre un anno: venduto esente
- Venduto entro un anno: le plusvalenze si sommano al reddito; sotto i 1.000 EUR annui sono esenti
- Le ricompense di staking e di prestito sono tassate come reddito alla ricezione; sotto i 256 EUR annui sono esenti
- Uno scambio crypto contro crypto conta come vendita
La norma applicata nel 2025
Letto nelle sue fonti il 9 ott 2026
Modello: Anlage SO 2025
- Che cosa sono le cripto per la leggeLe norme scritte per il patrimonio o per un bene si applicano alle cripto solo dove la legge di questo Paese le considera tali.
«Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
- Quale cambio converte un valore
«Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali unità si vendono per prime
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)»
Letto nella fonte il 9 ott 2026
- Quali giacenze fanno massa
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Es gilt eine walletbezogene Betrachtung»
Letto nella fonte il 9 ott 2026
- Quali unità mantengono il proprio costo
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quando la detenzione rende esente una vendita
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quanto vale uno scambio
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
«Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Che cosa significa ogni tipo di scambio
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
«Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
«Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Ricompense, airdrop e altri redditi
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
«Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
«Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)»
Letto nella fonte il 3 nov 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
«Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il costo di acquisto delle monete da un hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
«Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte»
Letto nella fonte il 29 ott 2026
- Il costo di acquisto di una donazione ricevuta
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Donare cripto-attività
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Pagato in crypto per un lavoro
«Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
«Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di un acquisto
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
«Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di una vendita
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
«Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Pagare una commissione di rete
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
«Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il risultato di un derivato
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
«der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- L’aliquota sulla plusvalenza
«Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Come si liquida l’anno
«Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Non ancora applicato
Queste disposizioni fanno parte della legge e Taxinger non le segue ancora. Sono elencate perché un importo calcolato può differire da quanto prevedono.
- Ricompense, airdrop e altri redditi
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Taxinger invece: i token emessi direttamente sul tuo indirizzo, per cui non hai fatto nulla, qui non costano nulla: una vendita entro un anno dal loro arrivo è tassata sull’intero prezzo di vendita. Nessuna disposizione tedesca dà loro quel costo. Il § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG ti riporta l’acquisto, o il trasferimento nel patrimonio privato, fatto da chi teneva le unità prima di te, e i token creati sul tuo indirizzo non hanno né l’uno né l’altro. Un tribunale tributario ha letto un airdrop senza condizioni come nessun acquisto, il che porterebbe la sua vendita del tutto fuori dal § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 gennaio 2025, che ha ammesso esso stesso un ricorso contro la propria decisione, quindi la lettura non è consolidata). Un progetto di legge del 30 settembre 2026 fisserebbe a 0 EUR il costo della cripto ricevuta a titolo gratuito dal 2027, il che mostra già che non è ancora legge. L’imposta su una tale vendita può quindi essere qui più alta di quanto la legge richieda