Kriptoadózás: Németország
A szabályok, amelyeket a Taxinger ott alkalmaz, ahol bevallást adsz, egyszerűen: mi adóköteles, mikor és melyik nyomtatványon.
DENémetország
Nyomtatvány: Anlage SO, kitöltésre készen.
Hatályos szabályok: 2008. január óta. Összefoglaló, nem adótanácsadás.
- Egy évnél tovább tartva: adómentesen eladható
- Egy éven belül eladva: a nyereség hozzáadódik a jövedelemhez; évi 1 000 EUR alatt adómentes
- A staking- és hitelezési jutalmak beérkezéskor jövedelemként adóznak; évi 256 EUR alatt adómentesek
- A kripto-kripto csere eladásnak számít
A 2023-ben alkalmazott jog
A saját forrásaiban olvasva: 2026. okt. 9.
Nyomtatvány: Anlage SO 2023 und 2024
- Minek számít a kriptoA vagyonra vagy egy eszközre írt szabályok csak ott vonatkoznak a kriptóra, ahol az adott ország joga annak tekinti.
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
- Melyik árfolyam számít át egy értéket
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mely egységek adódnak el először
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 9.
- Mely állományok számítanak együtt
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 9.
- Mely egységek tartják meg a saját bekerülési értéküket
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mikor mentesíti a tartási idő az eladást
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mennyit ér egy csere
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mit jelent a csere egyes fajtái
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hozam, airdrop és egyéb jövedelem
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 3.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- A hard forkból származó érmék bekerülési értéke
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 29.
- A kapott ajándék bekerülési értéke
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Kriptó elajándékozása
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Munkáért kriptóban kifizetve
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Vásárlás díjai
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Eladás díjai
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hálózati díj kifizetése
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Egy származtatott termék eredménye
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- A nyereség adókulcsa
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hogyan állapítja meg az évet
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
Még nem alkalmazott
Ezek a rendelkezések a törvény részei, és a Taxinger még nem követi őket. Azért szerepelnek itt, mert egy kiszámított összeg eltérhet attól, amit kimondanak.
- Hozam, airdrop és egyéb jövedelem
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
A Taxinger ehelyett: a közvetlenül a saját címedre kibocsátott tokenek, amelyekért semmit nem tettél, itt nem kerülnek semmibe: a beérkezésüktől számított egy éven belüli eladás a teljes eladási ár után adózik. Egyetlen német rendelkezés sem ad nekik bekerülési értéket. A § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG azt a szerzést, vagy magánvagyonba vonást viszi át rád, amelyet az tett, aki az egységeket előtted tartotta, és a saját címeden létrejött tokeneknek egyik sincs. Egy pénzügyi bíróság a feltétel nélküli airdropot úgy olvasta, hogy az egyáltalán nem szerzés, ami az eladását teljesen kivenné a § 23 alól (FG Nürnberg 3 K 760/22, 2025. január 22., amely maga engedte meg a saját döntése elleni jogorvoslatot, így ez az olvasat nem szilárd). Egy 2026. szeptember 30-i törvényjavaslat az ingyenesen kapott kripto bekerülési értékét 2027-től 0 EUR-ban állapítaná meg, ami maga is azt jelzi, hogy ez még nem hatályos jog. Az ilyen eladás adója ezért itt több lehet, mint amennyit a törvény megkíván