Fiscalité crypto : Allemagne
Les règles que Taxinger applique là où vous déclarez, en termes simples : ce qui est imposé, quand, et sur quel formulaire.
DEAllemagne
Prêt pour le formulaire Anlage SO.
Règles en vigueur depuis janvier 2024. Un résumé, pas un conseil fiscal.
- Détenu plus d’un an : vente exonérée
- Vendu en moins d’un an : la plus-value s’ajoute au revenu ; sous 1 000 EUR par an, elle est exonérée
- Les récompenses de staking et de prêt sont imposées comme revenu à leur réception ; sous 256 EUR par an, elles sont exonérées
- Un échange crypto contre crypto compte comme une vente
Le droit appliqué en 2026
Lu dans ses propres sources le 9 oct. 2026
Le formulaire pour 2026 n’est pas encore publié.
- Ce que la loi fait des cryptosLes règles écrites pour un patrimoine ou pour un bien ne s’appliquent aux cryptos que là où le droit de ce pays les tient pour tels.
« Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571) »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
« Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31) »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
- Quel cours convertit une valeur
« Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quelles unités sont vendues en premier
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
« Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo) »
Lu dans la source le 9 oct. 2026
- Quels avoirs sont mutualisés
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
« Es gilt eine walletbezogene Betrachtung »
Lu dans la source le 9 oct. 2026
- Quelles unités gardent leur propre coût
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
« Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quand la détention exonère une vente
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
« Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que vaut un échange
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
« Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que signifie chaque type d’échange
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
« Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
« Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Récompenses, airdrops et autres revenus
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
« Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
« Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
« Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG) »
Lu dans la source le 3 nov. 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
« Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le coût d’acquisition des coins issus d’un fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
« Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte »
Lu dans la source le 29 oct. 2026
- Le coût d’acquisition d’une donation reçue
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
« Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Donner des cryptoactifs
« Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Payé en crypto pour un travail
« Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
« Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’un achat
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
« Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’une vente
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
« Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Payer des frais de réseau
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
« Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le résultat d’un dérivé
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
« der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le taux sur la plus-value
« Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Comment l’année est liquidée
« Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Pas encore appliqué
Ces dispositions font partie de la loi et Taxinger ne les suit pas encore. Elles sont listées ici parce qu’un montant calculé peut différer de ce qu’elles disent.
- Récompenses, airdrops et autres revenus
« Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen »
Taxinger à la place : les tokens émis directement sur votre propre adresse, pour lesquels vous n’avez rien fait, ne coûtent rien ici : une vente dans l’année suivant leur arrivée est imposée sur la totalité du prix de vente. Aucune disposition allemande ne leur donne ce coût. Le § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG vous transfère l’acquisition, ou le transfert dans le patrimoine privé, effectué par celui qui détenait les unités avant vous, et les tokens créés sur votre propre adresse n’ont ni l’un ni l’autre. Un tribunal fiscal a lu un airdrop sans aucune condition comme n’étant pas une acquisition du tout, ce qui sortirait sa vente entièrement du § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 janvier 2025, qui a lui-même admis un recours contre sa propre décision, la lecture n’est donc pas établie). Un projet de loi du 30 septembre 2026 fixerait à 0 EUR le coût des cryptos reçues sans contrepartie à partir de 2027, ce qui montre déjà qu’il ne s’agit pas encore du droit en vigueur. L’impôt sur une telle vente peut donc être ici plus élevé que ce que la loi exige