Kryptoverotus: Saksa
Säännöt, joita Taxinger soveltaa siellä, missä ilmoitat verosi, selkeästi: mikä on veronalaista, milloin ja millä lomakkeella.
DESaksa
Valmis lomakkeeseen Anlage SO.
Säännöt voimassa tammikuu 2024 alkaen. Tiivistelmä, ei veroneuvontaa.
- Pidetty yli vuoden: myynti verovapaa
- Myyty vuoden sisällä: voitot lisätään tuloihin; alle 1 000 EUR vuodessa ne ovat verovapaita
- Stakingin ja lainauksen palkkiot verotetaan tulona, kun ne saadaan; alle 256 EUR vuodessa ne ovat verovapaita
- Kryptojen vaihto toiseen kryptoon lasketaan myynniksi
Vuonna 2027 sovellettu laki
Luettu lain omista lähteistä 9.10.2026
Vuoden 2027 lomaketta ei ole vielä julkaistu.
- Mitä krypto on laissaOmaisuutta tai varallisuuserää koskevat säännöt pätevät kryptoon vain, jos maan laki pitää kryptoa sellaisena.
”Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)”
Luettu lähteestä 6.11.2026
”Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)”
Luettu lähteestä 6.11.2026
- Mikä kurssi muuntaa arvon
”Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitkä erät myydään ensin
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)”
Luettu lähteestä 9.10.2026
- Mitkä omistukset lasketaan yhteen
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Es gilt eine walletbezogene Betrachtung”
Luettu lähteestä 9.10.2026
- Mitkä erät säilyttävät oman hankintamenonsa
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
”Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Milloin omistusaika tekee myynnistä verovapaan
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
”Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mikä on vaihdon arvo
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
”Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitä kukin vaihdon laji tarkoittaa
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
”Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung”
Luettu lähteestä 18.10.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
”Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Palkkiot, airdropit ja muut tulot
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
”Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören”
Luettu lähteestä 18.10.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
”Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht”
Luettu lähteestä 18.10.2026
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)”
Luettu lähteestä 3.11.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
”Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Haarautumisessa saatujen kolikoiden hankintameno
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
”Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte”
Luettu lähteestä 29.10.2026
- Saadun lahjan hankintameno
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Krypton lahjoittaminen
”Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Työstä maksettu kryptona
”Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen”
Luettu lähteestä 18.10.2026
”Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Oston kulut
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
”Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Myynnin kulut
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
”Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Verkkomaksun maksaminen
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
”Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Johdannaisen tulos
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
”der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Voiton verokanta
”Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Miten vuosi lasketaan
”Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Ei vielä sovelleta
Nämä säännökset ovat osa lakia, eikä Taxinger noudata niitä vielä. Ne on listattu tässä, koska laskettu summa voi poiketa siitä, mitä niissä sanotaan.
- Palkkiot, airdropit ja muut tulot
”Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen”
Taxinger sen sijaan: tokenit, jotka on luotu suoraan omaan osoitteeseesi ja joiden eteen et tehnyt mitään, eivät maksa tässä mitään: vuoden sisällä niiden saapumisesta tehty myynti verotetaan koko myyntihinnasta. Mikään Saksan säännös ei anna niille hankintamenoa. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG siirtää sinulle sen hankinnan, tai yksityisomaisuuteen siirron, jonka teki se, joka piti yksiköitä ennen sinua, eikä omaan osoitteeseesi luoduilla tokeneilla ole kumpaakaan. Verotuomioistuin luki ehdoitta tulleen airdropin siten, ettei se ole hankinta lainkaan, mikä viesi sen myynnin kokonaan pois § 23:n piiristä (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22. tammikuuta 2025, joka salli itse valituksen omasta päätöksestään, joten luenta ei ole vakiintunut). 30. syyskuuta 2026 päivätty lakiesitys asettaisi vastikkeetta saadun krypton hankintamenoksi 0 EUR vuodesta 2027, mikä itsessään kertoo, ettei se ole vielä laki. Siksi tällaisesta myynnistä menevä vero voi olla tässä suurempi kuin laki vaatii