Krüptomaksud: Saksamaa
Reeglid, mida Taxinger rakendab seal, kus deklareerid, lihtsalt öeldes: mis on maksustatav, millal ja millisel vormil.
DESaksamaa
Valmis vormi Anlage SO jaoks.
Reeglid kehtivad alates jaanuar 2024. Kokkuvõte, mitte maksunõustamine.
- Hoitud üle aasta: müük on maksuvaba
- Müüdud aasta jooksul: kasu lisatakse tulule; alla 1000 EUR aastas on see maksuvaba
- Stakingu ja laenamise preemiad maksustatakse saamisel tuluna; alla 256 EUR aastas on need maksuvabad
- Krüpto vahetamine krüpto vastu loetakse müügiks
Aastal 2027 kohaldatud õigus
Loetud seaduse enda allikates 9. okt 2026
Aasta 2027 vormi ei ole veel avaldatud.
- Mis on krüpto seaduse järgiVara või varaeseme kohta kirjutatud reeglid kehtivad krüpto kohta ainult siis, kui selle riigi seadus peab krüptot selleks.
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)“
Allikast loetud 6. nov 2026
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)“
Allikast loetud 6. nov 2026
- Milline kurss väärtuse ümber arvutab
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Millised ühikud müüakse esimesena
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)“
Allikast loetud 9. okt 2026
- Millised jäägid loetakse kokku
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung“
Allikast loetud 9. okt 2026
- Millised ühikud hoiavad oma soetusmaksumust
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Millal hoidmisaeg teeb müügi maksuvabaks
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Kui palju vahetus väärt on
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Mida iga vahetuse liik tähendab
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung“
Allikast loetud 18. okt 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Tasud, airdrop'id ja muu tulu
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören“
Allikast loetud 18. okt 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht“
Allikast loetud 18. okt 2026
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)“
Allikast loetud 3. nov 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Ahela harunemisel saadud müntide soetusmaksumus
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte“
Allikast loetud 29. okt 2026
- Saadud kingituse soetusmaksumus
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Krüpto kinkimine
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Töö eest krüptos makstud
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen“
Allikast loetud 18. okt 2026
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Ostu teenustasud
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Müügi teenustasud
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Võrgutasu maksmine
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Tuletisinstrumendi tulemus
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Kasumi maksumäär
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c“
Allikast loetud 18. okt 2026
- Kuidas aasta arvestatakse
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat“
Allikast loetud 18. okt 2026
Veel ei rakendata
Need sätted on seaduse osa ja Taxinger ei järgi neid veel. Need on siin loetletud, sest arvutatud summa võib nende öeldust erineda.
- Tasud, airdrop'id ja muu tulu
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Taxinger teeb selle asemel: tokenid, mis on vermitud otse sinu enda aadressile ja mille eest sa midagi ei teinud, ei maksa siin midagi: aasta jooksul pärast nende saabumist toimunud müük maksustatakse kogu müügihinna ulatuses. Ükski Saksa säte neile sellist soetusmaksumust ei anna. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG kannab sulle üle soetamise, või erakasutusse võtmise, mille tegi see, kes ühikuid enne sind hoidis, ja sinu enda aadressil loodud tokenitel pole kumbagi. Üks maksukohus luges tingimusteta airdropi üldse mitte soetamiseks, mis viiks selle müügi § 23 alt täiesti välja (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22. jaanuar 2025, mis lubas ise oma otsuse peale edasi kaevata, nii et see lugemine ei ole kindel). 30. septembri 2026 seaduseelnõu määraks tasuta saadud krüpto soetusmaksumuseks alates 2027. aastast 0 EUR, mis juba ise näitab, et see pole veel seadus. Nii et maks sellise müügi pealt võib olla siin suurem, kui seadus nõuab