Cómo tributan las criptomonedas en Alemania
Las normas que Taxinger aplica donde declaras, en palabras claras: qué tributa, cuándo y en qué formulario.
DEAlemania
Listo para Anlage SO.
Normas vigentes desde enero de 2024. Un resumen, no asesoramiento fiscal.
- Más de un año en cartera: venta exenta
- Vendido antes de un año: las ganancias se suman a la renta; por debajo de 1000 EUR al año, están exentas
- Las recompensas de staking y préstamos tributan como ingresos al recibirlas; por debajo de 256 EUR al año, están exentas
- Un intercambio de cripto por cripto cuenta como venta
La norma aplicada en 2026
Leído en sus propias fuentes el 9 oct 2026
El modelo de 2026 aún no está publicado.
- Qué es la criptomoneda para la leyLas normas escritas para el patrimonio o para un bien se aplican a las criptomonedas solo cuando la ley de este país considera que lo son.
«Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
- Qué tipo de cambio convierte un valor
«Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué unidades se venden primero
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)»
Leído en la fuente el 9 oct 2026
- Qué saldos se agrupan
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Es gilt eine walletbezogene Betrachtung»
Leído en la fuente el 9 oct 2026
- Qué unidades conservan su propio coste
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuándo la tenencia deja una venta exenta
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuánto vale una permuta
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
«Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué significa cada tipo de permuta
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
«Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
«Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Recompensas, airdrops y otras rentas
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
«Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
«Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)»
Leído en la fuente el 3 nov 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
«Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El coste de adquisición de monedas de un hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
«Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte»
Leído en la fuente el 29 oct 2026
- El coste de adquisición de una donación recibida
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Donar criptoactivos
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Pagado en cripto por un trabajo
«Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
«Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una compra
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
«Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una venta
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
«Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Pagar una comisión de red
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
«Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El resultado de un derivado
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
«der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El tipo sobre la ganancia
«Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cómo se liquida el año
«Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Aún no aplicado
Estas disposiciones forman parte de la ley y Taxinger todavía no las sigue. Se enumeran porque un importe calculado puede diferir de lo que dicen.
- Recompensas, airdrops y otras rentas
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Taxinger en su lugar: los tokens emitidos directamente en tu propia dirección, por los que no hiciste nada, no cuestan nada aquí: una venta dentro de un año desde su llegada tributa por todo el precio de venta. Ninguna norma alemana les da ese coste. El § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG te traslada la adquisición, o el traspaso al patrimonio privado, de quien tuviera las unidades antes de ti, y los tokens creados en tu propia dirección no tienen ninguna de las dos. Un tribunal fiscal ha leído un airdrop sin condiciones como ninguna adquisición, lo que sacaría su venta del § 23 por completo (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 de enero de 2025, que admitió él mismo un recurso contra su propia resolución, así que la lectura no está asentada). Un proyecto de ley del 30 de septiembre de 2026 fijaría en 0 EUR el coste de la cripto recibida sin contraprestación a partir de 2027, lo que ya indica que aún no es la ley. Por eso el impuesto sobre tal venta puede ser aquí más alto de lo que exige la ley