Φορολογία κρύπτο: Γερμανία
Οι κανόνες που εφαρμόζει το Taxinger εκεί όπου κάνετε δήλωση, με απλά λόγια: τι φορολογείται, πότε και σε ποιο έντυπο.
DEΓερμανία
Έτοιμο για το έντυπο Anlage SO.
Κανόνες σε ισχύ από: Ιανουάριος 2024. Σύνοψη, όχι φορολογική συμβουλή.
- Κράτηση πάνω από έναν χρόνο: η πώληση είναι αφορολόγητη
- Πώληση εντός έτους: τα κέρδη προστίθενται στο εισόδημα· κάτω από 1.000 EUR τον χρόνο είναι αφορολόγητα
- Οι ανταμοιβές staking και δανεισμού φορολογούνται ως εισόδημα κατά τη λήψη· κάτω από 256 EUR τον χρόνο είναι αφορολόγητες
- Η ανταλλαγή κρύπτο με κρύπτο θεωρείται πώληση
Το δίκαιο που εφαρμόστηκε το 2024
Διαβάστηκε στις δικές του πηγές στις 9 Οκτ 2026
Έντυπο: Anlage SO 2023 und 2024
- Τι θεωρείται το cryptoΟι κανόνες που γράφτηκαν για περιουσιακά στοιχεία ισχύουν για το crypto μόνο όπου ο νόμος αυτής της χώρας το θεωρεί τέτοιο.
«Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
«Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
- Ποια ισοτιμία μετατρέπει μια αξία
«Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες πωλούνται πρώτες
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 9 Οκτ 2026
- Ποια υπόλοιπα μετρούνται μαζί
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Es gilt eine walletbezogene Betrachtung»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 9 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες κρατούν το δικό τους κόστος
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
«Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πότε ο χρόνος διακράτησης απαλλάσσει μια πώληση
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πόσο αξίζει μια ανταλλαγή
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
«Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Τι σημαίνει κάθε είδος ανταλλαγής
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
«Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
«Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
«Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
«Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 3 Νοε 2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
«Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης νομισμάτων από hard fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
«Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 29 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης δωρεάς που λάβατε
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων
«Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πληρωμή σε κρυπτό για εργασία
«Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
«Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας αγοράς
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
«Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας πώλησης
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
«Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πληρωμή χρέωσης δικτύου
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
«Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το αποτέλεσμα ενός παραγώγου
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
«der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ο συντελεστής στο κέρδος
«Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πώς εκκαθαρίζεται το έτος
«Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Δεν εφαρμόζεται ακόμη
Αυτές οι διατάξεις αποτελούν μέρος του νόμου και το Taxinger δεν τις ακολουθεί ακόμη. Αναφέρονται εδώ επειδή ένα ποσό που υπολογίζεται μπορεί να διαφέρει από αυτό που λένε.
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
«Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen»
Το Taxinger αντ' αυτού: τα token που κόπηκαν απευθείας στη δική σας διεύθυνση και για τα οποία δεν κάνατε τίποτα δεν κοστίζουν τίποτα εδώ: πώληση μέσα σε ένα έτος από την άφιξή τους φορολογείται σε ολόκληρο το τίμημα της πώλησης. Καμία γερμανική διάταξη δεν τους δίνει τέτοιο κόστος. Το § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG μεταφέρει σε εσάς την απόκτηση, ή τη μεταφορά στην ιδιωτική περιουσία, που έκανε εκείνος που κρατούσε τις μονάδες πριν από εσάς, και τα token που δημιουργούνται στη δική σας διεύθυνση δεν έχουν ούτε το ένα ούτε το άλλο. Ένα φορολογικό δικαστήριο διάβασε ένα airdrop χωρίς καμία προϋπόθεση ως καθόλου απόκτηση, πράγμα που θα έβγαζε την πώλησή του εντελώς έξω από το § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 Ιανουαρίου 2025, το οποίο επέτρεψε το ίδιο προσφυγή κατά της δικής του απόφασης, άρα η ανάγνωση δεν είναι παγιωμένη). Σχέδιο νόμου της 30ής Σεπτεμβρίου 2026 θα όριζε το κόστος κρυπτονομισμάτων που λήφθηκαν χωρίς αντάλλαγμα σε 0 EUR από το 2027, κάτι που από μόνο του δείχνει ότι δεν είναι ακόμη νόμος. Ο φόρος σε τέτοια πώληση μπορεί επομένως να είναι εδώ υψηλότερος από όσο απαιτεί ο νόμος