Krypto-Steuern: Deutschland
Die Regeln, die Taxinger in deinem Steuerland anwendet, in klaren Worten: was steuerpflichtig ist, wann und auf welchem Formular.
DEDeutschland
Bereit für Anlage SO.
Regeln in Kraft seit Januar 2008. Eine Zusammenfassung, keine Steuerberatung.
- Über ein Jahr gehalten: steuerfrei verkauft
- Innerhalb eines Jahres verkauft: Gewinne zählen zum Einkommen; unter 1.000 EUR im Jahr sind sie steuerfrei
- Staking- und Lending-Erträge werden bei Erhalt als Einkünfte besteuert; unter 256 EUR im Jahr sind sie steuerfrei
- Ein Tausch Krypto gegen Krypto gilt als Veräußerung
Das in 2020 angewandte Recht
Am 09.10.2026 in den eigenen Quellen gelesen
Das Formular für 2020 ist noch nicht veröffentlicht.
- Was Krypto rechtlich istRegeln, die für Vermögen oder für ein Wirtschaftsgut geschrieben sind, gelten für Krypto nur dort, wo das Recht dieses Landes Krypto dafür hält.
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
- Welcher Kurs einen Wert umrechnet
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Welche Einheiten zuerst verkauft werden
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)“
In der Quelle gelesen am 09.10.2026
- Welche Bestände zusammengefasst werden
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung“
In der Quelle gelesen am 09.10.2026
- Welche Einheiten ihre eigenen Kosten behalten
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Wann Halten einen Verkauf steuerfrei macht
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Was ein Tausch wert ist
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Was jede Art von Tausch bedeutet
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Rewards, Airdrops und sonstige Einkünfte
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)“
In der Quelle gelesen am 03.11.2026
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Anschaffungskosten von Coins aus einer Hard Fork
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte“
In der Quelle gelesen am 29.10.2026
- Anschaffungskosten einer erhaltenen Schenkung
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Krypto verschenken
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- In Krypto für Arbeit bezahlt
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Gebühren eines Kaufs
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Gebühren eines Verkaufs
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Eine Netzwerkgebühr zahlen
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Das Ergebnis eines Derivats
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Der Satz auf den Gewinn
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Wie das Jahr veranlagt wird
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
Noch nicht angewendet
Diese Bestimmungen gehören zum Gesetz und Taxinger folgt ihnen noch nicht. Sie stehen hier, weil ein berechneter Betrag von ihnen abweichen kann.
- Rewards, Airdrops und sonstige Einkünfte
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Taxinger stattdessen: unmittelbar an deiner eigenen Adresse entstandene Token, für die du nichts getan hast, haben hier keine Anschaffungskosten: ein Verkauf innerhalb eines Jahres nach ihrem Zugang wird in voller Höhe des Verkaufspreises versteuert. Keine deutsche Vorschrift gibt ihnen solche Anschaffungskosten. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG rechnet dir bei unentgeltlichem Erwerb die Anschaffung, oder die Überführung in das Privatvermögen, durch den Rechtsvorgänger zu, und bei Token, die an deiner eigenen Adresse erzeugt werden, gibt es beides nicht. Ein Finanzgericht hat einen Airdrop ohne jede Bedingung als überhaupt keine Anschaffung gelesen, was seine Veräußerung ganz aus § 23 herausnehmen würde (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22. Januar 2025, das die Revision gegen seine eigene Entscheidung selbst zugelassen hat, die Rechtsauffassung ist also nicht gesichert). Ein Gesetzentwurf vom 30. September 2026 würde die Anschaffungskosten unentgeltlich erhaltener Kryptowährung ab 2027 mit 0 EUR ansetzen, was selbst dafür spricht, dass es noch nicht geltendes Recht ist. Die Steuer auf eine solche Veräußerung kann hier daher höher sein, als das Gesetz verlangt