Данъци върху крипто: Германия
Правилата, които Taxinger прилага там, където декларирате, с прости думи: какво се облага, кога и в кой формуляр.
DEГермания
Готово за Anlage SO.
Правила в сила от януари 2008 г.. Обобщение, не данъчен съвет.
- Държано над година: продажбата е необлагаема
- Продадено до година: печалбите се добавят към дохода; под 1000 EUR годишно са необлагаеми
- Наградите от стейкинг и кредитиране се облагат като доход при получаване; под 256 EUR годишно са необлагаеми
- Размяната крипто за крипто се счита за продажба
Правото, приложено през 2018
Прочетен в собствените му източници на 9.10.2026 г.
Формулярът за 2018 още не е публикуван.
- Какво представлява криптотоПравилата, писани за имущество или за актив, важат за криптото само ако законът на тази държава го смята за такова.
„Die einzelnen Kryptowerte sind Wirtschaftsgüter (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571)“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
„Kryptowerte sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG (BFH-Urteil vom 14. Februar 2023, IX R 3/22, BStBl II S. 571; vgl. Randnummer 31)“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
- По какъв курс се преизчислява стойност
„Als Marktkurs kann der Kurs einer Handelsplattform … oder einer webbasierten Liste … angesetzt werden“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои единици се продават първи
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo)“
Прочетено в източника на 9.10.2026 г.
- Кои наличности се броят заедно
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Es gilt eine walletbezogene Betrachtung“
Прочетено в източника на 9.10.2026 г.
- Кои единици запазват собствената си цена на придобиване
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 61
„Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кога срокът на държане освобождава продажбата от данък
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; BMF Rn. 53, 63
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Каква е стойността на обмяната
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 58
„Werden Kryptowerte gegen andere Kryptowerte getauscht, ist als Veräußerungserlös der hingegebenen Kryptowerte der Marktkurs der erlangten Kryptowerte im Tauschzeitpunkt anzusetzen“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Какво означава всеки вид обмяна
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54
„Der Tausch von Kryptowerten in Einheiten einer staatlichen Währung (z. B. Euro), Waren oder Dienstleistungen sowie in andere Kryptowerte führt demgemäß zu einer Veräußerung“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 55
„Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Награди, еърдропи и други доходи
§ 22 Nr. 3 EStG; BMF Rn. 45, 48, 65
„Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten … noch zu den Einkünften im Sinne der Nummern 1, 1a, 2 oder 4 gehören“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 74
„Erfolgt die Zuteilung nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang mit einer Leistung, kommt eine Schenkung in Betracht“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist die Anschaffung des Rechtsvorgängers maßgebend (§ 23 Absatz 1 Satz 3 EStG)“
Прочетено в източника на 3.11.2026 г.
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 70, 71, 73, 75
„Das ist trotz des Marketingcharakters vieler Airdrops der Fall, wenn von den Interessenten eine Leistung (vgl. Randnummer 46) zu erbringen ist, insbesondere also bei aktivem Tun wie der Nennung des Airdrops, der Projektinitiatorin oder des Projektinitiators in Beiträgen in sozialen Medien“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Цена на придобиване на монети от хардфорк
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 67, 68
„Die Anschaffungskosten der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte sind auf diese Wirtschaftsgüter aufzuteilen. Der Aufteilungsmaßstab richtet sich dabei nach dem Verhältnis der Marktkurse der verschiedenen Kryptowerte im Zeitpunkt der Hard Fork … Der Anschaffungszeitpunkt der neuen Kryptowerte entspricht dem Anschaffungszeitpunkt der vor der Hard Fork existierenden Kryptowerte“
Прочетено в източника на 29.10.2026 г.
- Цена на придобиване на получен дар
§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG; BMF Rn. 75
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Подаряване на крипто
„Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Платено в крипто за работа
„Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 bis 7 zufließen“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
„Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при покупка
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59
„Der Marktkurs der hingegebenen Kryptowerte - zuzüglich eventuell gezahlter Anschaffungsnebenkosten - stellt zugleich die Anschaffungskosten der erhaltenen Kryptowerte dar“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при продажба
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 57, 59 f.
„Der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Kryptowerten ermittelt sich aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungs- und der Werbungskosten“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Плащане на мрежова такса
BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 59 f.
„Die im Zusammenhang mit der Veräußerung aufgewendeten Transaktionsgebühren sind als Werbungskosten zu berücksichtigen“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Резултат от дериват
§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG — ungeklärt, hier wie § 23 gelesen
„der Gewinn bei Termingeschäften, durch die der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich oder einen durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmten Geldbetrag oder Vorteil erlangt“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Ставка върху печалбата
„Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen … vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b und 34c“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Как се определя годината
„Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Още не се прилага
Тези разпоредби са част от закона и Taxinger още не ги следва. Изброени са, защото изчислена стойност може да се различава от това, което казват.
- Награди, еърдропи и други доходи
„Bei unentgeltlichem Erwerb ist dem Einzelrechtsnachfolger für Zwecke dieser Vorschrift die Anschaffung oder die Überführung des Wirtschaftsguts in das Privatvermögen durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen“
Вместо това Taxinger: токени, емитирани направо на вашия собствен адрес, за които не сте направили нищо, тук не струват нищо: продажба в рамките на година след постъпването им се облага върху цялата продажна цена. Никоя германска норма не им дава такава цена на придобиване. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG пренася върху вас придобиването, или прехвърлянето в личното имущество, извършено от онзи, който е държал единиците преди вас, а токените, създадени на собствения ви адрес, нямат нито едното, нито другото. Един финансов съд прочете еърдроп без никакви условия като изобщо не придобиване, което би извадило продажбата му напълно извън § 23 (FG Nürnberg 3 K 760/22, 22 януари 2025 г., който сам допусна обжалване на собственото си решение, така че това четене не е установено). Законопроект от 30 септември 2026 г. би определил цената на придобиване на безвъзмездно получена криптовалута на 0 EUR от 2027 г., което само по себе си показва, че това още не е закон. Затова данъкът при такава продажба може да е тук по-висок, отколкото изисква законът