Налоги на криптовалюту: Италия
Правила, которые Taxinger применяет там, где вы платите налоги, простыми словами: что облагается, когда и по какой форме.
ITИталия
Готово для формы Redditi PF.
Правила вступили в силу: январь 2023 г.. Это краткое изложение, а не налоговая консультация.
- Обмен криптовалюты на криптовалюту не облагается налогом, а обмен с токеном электронных денег, например USDC, облагается
- Прибыль облагается по ставке 33 % с 2026 года (раньше 26 %) независимо от срока владения
- Награды за стейкинг и кредитование облагаются налогом в момент получения
- Чистый убыток переносится на четыре года вперёд
Какой закон применён в 2023
Прочитано в собственных источниках 10 окт. 2026 г.
Форма: Redditi PF 2024 (periodo d'imposta 2023)
- Чем криптовалюта считается в законеПравила, написанные для имущества или для актива, применяются к криптовалюте только там, где закон этой страны считает её таковой.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Прочитано в источнике 6 нояб. 2026 г.
- По какому курсу пересчитывается стоимость
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Какие единицы продаются первыми
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Какие остатки считаются вместе
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Какие единицы сохраняют свою стоимость
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Когда срок владения освобождает продажу от налога
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Какова стоимость обмена
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Что означает каждый вид обмена
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Награды, эирдропы и прочий доход
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Стоимость приобретения монет после хардфорка
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Прочитано в источнике 29 окт. 2026 г.
- Стоимость приобретения полученного подарка
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Дарение криптовалюты
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Оплата работы криптой
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Комиссии при покупке
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Комиссии при продаже
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Уплата сетевой комиссии
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Результат по производному инструменту
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Ставка на прибыль
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
- Как рассчитывается год
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Прочитано в источнике 18 окт. 2026 г.
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Прочитано в источнике 12 нояб. 2026 г.
Пока не применяется
Эти нормы входят в закон, и Taxinger пока им не следует. Они перечислены здесь потому, что рассчитанная сумма может отличаться от того, что в них написано.
- Ставка на прибыль
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
Taxinger вместо этого: прибыль, полученная с 2026 года, облагается здесь по ставке 33 % независимо от крипто-актива; то же положение сохраняет 26 % для прибыли по токену электронных денег в евро, который этот отчёт не отличает от прочих