Kriptovalūtu nodokļi: Itālija
Noteikumi, ko Taxinger piemēro tur, kur deklarējat, vienkāršiem vārdiem: kas tiek aplikts ar nodokli, kad un kurā veidlapā.
ITItālija
Gatavs veidlapai Redditi PF.
Noteikumi spēkā kopš 2023. g. janvāris. Kopsavilkums, nevis nodokļu konsultācija.
- Kriptovalūtas maiņa pret kriptovalūtu nav apliekama, taču maiņa pret elektroniskās naudas marķieri, piemēram, USDC, ir apliekama
- Peļņu apliek ar 33 % no 2026. gada (iepriekš 26 %), lai cik ilgi tā turēta
- Steikinga un aizdošanas atlīdzības apliek saņemšanas brīdī
- Neto zaudējumus pārnes uz nākamajiem četriem gadiem
2023. gadā piemērotās normas
Lasīts paša likuma avotos 2026. gada 10. okt.
Veidlapa: Redditi PF 2024 (periodo d'imposta 2023)
- Kas kriptovalūta ir likuma izpratnēNoteikumi, kas rakstīti mantai vai aktīvam, attiecas uz kriptovalūtu tikai tad, ja šīs valsts likums to par tādu atzīst.
“il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
- Pēc kāda kursa vērtību pārrēķina
“i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuras vienības pārdod pirmās
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
“deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuri turējumi tiek skaitīti kopā
“Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuras vienības saglabā savu iegādes vērtību
“Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kad turēšanas termiņš atbrīvo pārdošanu no nodokļa
“le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Cik vērta ir maiņa
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
“si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Ko nozīmē katrs maiņas veids
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
“Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
“dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
“I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- No hard fork iegūto monētu iegādes vērtība
“Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Avotā lasīts 2026. gada 29. okt.
- Saņemtās dāvanas iegādes vērtība
“Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kriptoaktīvu dāvināšana
“le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Par darbu samaksāts kriptoaktīvos
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
“tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Pirkuma komisijas
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
“il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Pārdošanas komisijas
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
“il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Tīkla komisijas maksāšana
“le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Atvasinātā instrumenta rezultāts
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
“i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Peļņas likme
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
“L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
“realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kā aprēķina gadu
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
“se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
“a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse”
Avotā lasīts 2026. gada 12. nov.
Vēl netiek piemērots
Šie noteikumi ir daļa no likuma, un Taxinger tos vēl neievēro. Tie ir uzskaitīti, jo aprēķinātā summa var atšķirties no tā, ko tie nosaka.
- Peļņas likme
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
“Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro”
Taxinger tā vietā: no 2026. gada gūtā peļņa šeit tiek aplikta ar 33 % likmi neatkarīgi no kriptoaktīva; tā pati norma saglabā 26 % peļņai no euro denominēta elektroniskās naudas marķiera, ko šis pārskats neatšķir no pārējiem