Данъци върху крипто: Италия
Правилата, които Taxinger прилага там, където декларирате, с прости думи: какво се облага, кога и в кой формуляр.
ITИталия
Готово за Redditi PF.
Правила в сила от януари 2023 г.. Обобщение, не данъчен съвет.
- Обмяната на крипто за крипто не се облага, но обмяната срещу токен на електронни пари като USDC се облага
- Печалбите се облагат с 33 % от 2026 г. (преди това с 26 %), независимо от срока на държане
- Наградите от стейкинг и кредитиране се облагат при получаване
- Нетната загуба се пренася за четири години
Правото, приложено през 2023
Прочетен в собствените му източници на 10.10.2026 г.
Формуляр: Redditi PF 2024 (periodo d'imposta 2023)
- Какво представлява криптотоПравилата, писани за имущество или за актив, важат за криптото само ако законът на тази държава го смята за такова.
„il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
- По какъв курс се преизчислява стойност
„i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои единици се продават първи
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
„deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои наличности се броят заедно
„Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои единици запазват собствената си цена на придобиване
„Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кога срокът на държане освобождава продажбата от данък
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Каква е стойността на обмяната
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
„si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Какво означава всеки вид обмяна
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
„Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
„dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Награди, еърдропи и други доходи
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
„I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Цена на придобиване на монети от хардфорк
„Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero“
Прочетено в източника на 29.10.2026 г.
- Цена на придобиване на получен дар
„Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Подаряване на крипто
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Платено в крипто за работа
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
„tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при покупка
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
„il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при продажба
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
„il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Плащане на мрежова такса
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Резултат от дериват
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
„i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Ставка върху печалбата
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
„L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
„realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Как се определя годината
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
„se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
„a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse“
Прочетено в източника на 12.11.2026 г.
Още не се прилага
Тези разпоредби са част от закона и Taxinger още не ги следва. Изброени са, защото изчислена стойност може да се различава от това, което казват.
- Ставка върху печалбата
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
„Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro“
Вместо това Taxinger: печалба, реализирана от 2026 г., се облага тук с 33 % независимо от крипто-актива; същата разпоредба запазва 26 % за печалба от токен на електронни пари в евро, който този отчет не отличава от останалите