Податки на криптовалюту: Іспанія
Правила, які Taxinger застосовує там, де ви сплачуєте податки, простими словами: що оподатковується, коли і за якою формою.
ESІспанія
Готово для форми Modelo 100.
Правила набрали чинності: січень 2021 р.. Це стислий виклад, а не податкова консультація.
- Кожен продаж оподатковується, зокрема й обмін криптовалюти на криптовалюту, незалежно від строку володіння
- Прибуток входить до бази заощаджень і оподатковується за ставкою від 19 % до 30 %
- Винагороди за стейкінг і кредитування оподатковуються під час отримання як дохід бази заощаджень; аірдропи оподатковуються разом із вашим загальним доходом
- Чистий збиток зменшує до 25 % вашого доходу з капіталу в базі заощаджень; залишок переноситься на чотири роки вперед
Який закон застосовано в 2021
Прочитано у власних джерелах 1 лист. 2026 р.
Форму за 2021 ще не опубліковано.
- Чим криптовалюта вважається в законіПравила, написані для майна або для активу, застосовуються до криптовалюти лише там, де закон цієї країни вважає її такою.
«las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
- За яким курсом перераховується вартість
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які одиниці продаються першими
«en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які залишки рахуються разом
«debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які одиниці зберігають власну вартість
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Коли строк володіння звільняє продаж від податку
«Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Скільки вартий обмін
«De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Що означає кожен вид обміну
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
«De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Винагороди, ейрдропи та інший дохід
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
«Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання монет після хардфорку
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Прочитано в джерелі 29 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання отриманого подарунка
«No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
«Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Дарування криптовалюти
«Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado»
Прочитано в джерелі 4 лист. 2026 р.
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades»
Прочитано в джерелі 4 лист. 2026 р.
- Оплата роботи криптою
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
«Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Комісії при купівлі
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
«los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Комісії при продажу
«De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Сплата мережевої комісії
«serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Результат за похідним інструментом
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
«Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Ставка на прибуток
«La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Як розраховується рік
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
«La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
Ще не застосовується
Ці норми є частиною закону, і Taxinger поки їх не застосовує. Вони перелічені тут, бо розрахована сума може відрізнятися від того, що в них сказано.
- Що означає кожен вид обміну
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente»
Taxinger замість цього: збиток рахується в році продажу, навіть якщо ту саму крипту було куплено назад протягом року; літера називає будь-яке elemento patrimonial, а не лише valores, DGT застосувала її до іноземної валюти (V1613-25), і жодна consulta не вирішує її для крипти