Kriptoadózás: Spanyolország
A szabályok, amelyeket a Taxinger ott alkalmaz, ahol bevallást adsz, egyszerűen: mi adóköteles, mikor és melyik nyomtatványon.
ESSpanyolország
Nyomtatvány: Modelo 100, kitöltésre készen.
Hatályos szabályok: 2023. január óta. Összefoglaló, nem adótanácsadás.
- Minden eladás adóköteles, a kripto-kripto csere is, bármennyi ideig tartottad
- A nyereség megtakarítási jövedelem, 19% és 30% közötti kulccsal adózik
- A staking- és hitelezési jutalmak beérkezéskor megtakarítási jövedelemnek számítanak; az airdropok az általános jövedelmeddel együtt adóznak
- A nettó veszteség legfeljebb a megtakarítási tőkejövedelmed 25%-áig vonható le; a maradék négy évre átvihető
A 2023-ben alkalmazott jog
A saját forrásaiban olvasva: 2026. nov. 1.
Nyomtatvány: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Minek számít a kriptoA vagyonra vagy egy eszközre írt szabályok csak ott vonatkoznak a kriptóra, ahol az adott ország joga annak tekinti.
„las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
- Melyik árfolyam számít át egy értéket
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mely egységek adódnak el először
„en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mely állományok számítanak együtt
„debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mely egységek tartják meg a saját bekerülési értéküket
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mikor mentesíti a tartási idő az eladást
„Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mennyit ér egy csere
„De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Mit jelent a csere egyes fajtái
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
„De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hozam, airdrop és egyéb jövedelem
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
„Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- A hard forkból származó érmék bekerülési értéke
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 29.
- A kapott ajándék bekerülési értéke
„No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
„Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Kriptó elajándékozása
„Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 4.
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 4.
- Munkáért kriptóban kifizetve
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
„Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Vásárlás díjai
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
„los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Eladás díjai
„De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hálózati díj kifizetése
„serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Egy származtatott termék eredménye
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
„Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- A nyereség adókulcsa
„La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
- Hogyan állapítja meg az évet
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
„La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 18.
Még nem alkalmazott
Ezek a rendelkezések a törvény részei, és a Taxinger még nem követi őket. Azért szerepelnek itt, mert egy kiszámított összeg eltérhet attól, amit kimondanak.
- Mit jelent a csere egyes fajtái
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
A Taxinger ehelyett: a veszteség az eladás évében kerül kiszámításra, akkor is, ha ugyanazt a kriptót az éven belül visszavásárolták; a betű minden elemento patrimonialt megnevez, nem csak a valorest, a DGT devizára alkalmazta (V1613-25), és egyetlen consulta sem dönti el a kriptóra