Φορολογία κρύπτο: Ισπανία
Οι κανόνες που εφαρμόζει το Taxinger εκεί όπου κάνετε δήλωση, με απλά λόγια: τι φορολογείται, πότε και σε ποιο έντυπο.
ESΙσπανία
Έτοιμο για το έντυπο Modelo 100.
Κανόνες σε ισχύ από: Ιανουάριος 2023. Σύνοψη, όχι φορολογική συμβουλή.
- Κάθε πώληση φορολογείται, ακόμη και η ανταλλαγή κρύπτο με κρύπτο, όσο χρόνο και να τα κρατήσατε
- Τα κέρδη είναι εισόδημα από αποταμίευση και φορολογούνται με συντελεστή από 19 % έως 30 %
- Οι ανταμοιβές staking και δανεισμού είναι εισόδημα από αποταμίευση κατά τη λήψη· τα airdrops φορολογούνται μαζί με το γενικό σας εισόδημα
- Η καθαρή ζημία συμψηφίζεται έως και με το 25 % των εισοδημάτων κεφαλαίου σας από αποταμίευση· το υπόλοιπο μεταφέρεται για τέσσερα έτη
Το δίκαιο που εφαρμόστηκε το 2023
Διαβάστηκε στις δικές του πηγές στις 1 Νοε 2026
Έντυπο: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Τι θεωρείται το cryptoΟι κανόνες που γράφτηκαν για περιουσιακά στοιχεία ισχύουν για το crypto μόνο όπου ο νόμος αυτής της χώρας το θεωρεί τέτοιο.
«las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
- Ποια ισοτιμία μετατρέπει μια αξία
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες πωλούνται πρώτες
«en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποια υπόλοιπα μετρούνται μαζί
«debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες κρατούν το δικό τους κόστος
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πότε ο χρόνος διακράτησης απαλλάσσει μια πώληση
«Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πόσο αξίζει μια ανταλλαγή
«De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Τι σημαίνει κάθε είδος ανταλλαγής
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
«De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
«Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης νομισμάτων από hard fork
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 29 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης δωρεάς που λάβατε
«No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
«Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων
«Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 4 Νοε 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 4 Νοε 2026
- Πληρωμή σε κρυπτό για εργασία
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
«Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας αγοράς
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
«los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας πώλησης
«De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πληρωμή χρέωσης δικτύου
«serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το αποτέλεσμα ενός παραγώγου
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
«Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ο συντελεστής στο κέρδος
«La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πώς εκκαθαρίζεται το έτος
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
«La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Δεν εφαρμόζεται ακόμη
Αυτές οι διατάξεις αποτελούν μέρος του νόμου και το Taxinger δεν τις ακολουθεί ακόμη. Αναφέρονται εδώ επειδή ένα ποσό που υπολογίζεται μπορεί να διαφέρει από αυτό που λένε.
- Τι σημαίνει κάθε είδος ανταλλαγής
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente»
Το Taxinger αντ' αυτού: η ζημία υπολογίζεται στο έτος της πώλησης, ακόμη κι αν το ίδιο κρύπτο αγοράστηκε ξανά μέσα στο έτος· το στοιχείο αναφέρει κάθε elemento patrimonial και όχι μόνο valores, η DGT το εφάρμοσε σε ξένο νόμισμα (V1613-25) και καμία consulta δεν το κρίνει για τα κρύπτο