Kriptovaliutų mokesčiai: Austrija
Taisyklės, kurias Taxinger taiko ten, kur deklaruojate, paprastai: kas apmokestinama, kada ir kurioje formoje.
ATAustrija
Paruošta formai E 1kv.
Taisyklės galioja nuo 2023 m. sausis. Santrauka, ne mokesčių konsultacija.
- Kriptovaliutos keitimas į kriptovaliutą neapmokestinamas: mokestis atsiranda pardavus ar išleidus
- Prieaugis apmokestinamas 27,5 % tarifu, nepaisant laikymo laiko, ir nepatenka į Jūsų pajamų mokesčio tarifą
- Kriptovaliutos, pirktos iki 2021 m. kovo 1 d., pardavus neapmokestinamos
- Staking atlygis ir airdrop gavus neapmokestinami: pardavus apmokestinama visa suma
2023 m. taikyta teisė
Perskaityta jo paties šaltiniuose 2026-10-12
Forma: E 1kv 2022 bis 2024
- Kas yra kriptovaliuta pagal įstatymąTurtui ar turto vienetui skirtos taisyklės kriptovaliutai taikomos tik ten, kur tos šalies įstatymas ją tokia laiko.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
- Kuriuo kursu perskaičiuojama vertė
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-03
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-03
- Kurie vienetai parduodami pirmi
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Kurie likučiai skaičiuojami kartu
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Kurie vienetai išlaiko savo įsigijimo vertę
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Kada laikymo laikotarpis atleidžia pardavimą nuo mokesčio
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
- Kiek vertas keitimas
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Ką reiškia kiekviena keitimo rūšis
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Atlygiai, airdrop ir kitos pajamos
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-06
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Iš hard forko gautų monetų įsigijimo vertė
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-29
- Gautos dovanos įsigijimo vertė
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Kriptovaliutos padovanojimas
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-04
- Už darbą atsiskaityta kriptovaliuta
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Pirkimo mokesčiai
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Pardavimo mokesčiai
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Tinklo mokesčio sumokėjimas
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)“
Šaltinyje perskaityta 2026-11-03
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Išvestinės finansinės priemonės rezultatas
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Pelno tarifas
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
- Kaip apskaičiuojami metai
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19“
Šaltinyje perskaityta 2026-10-12
Dar netaikoma
Šios nuostatos yra įstatymo dalis, o Taxinger jų dar nesilaiko. Jos išvardytos, nes apskaičiuota suma gali skirtis nuo to, kas jose nurodyta.
- Kuriuo kursu perskaičiuojama vertė
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt“
Taxinger vietoje to: iš išėmimo nuskaitytos pajamos (tai, kas iš pozicijos išėjo daugiau, nei į ją buvo įdėta) čia vertinamos to išėmimo momento kursu; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO jas vertintų jų mėnesio pirmosios dienos uždarymo kursu, kai tas pats susitarimas tą mėnesį mokėjo daugiau kaip tris kartus
- Atlygiai, airdrop ir kitos pajamos
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor“
Taxinger vietoje to: Rz 6178s atima § 27b Abs. 2 EStG išimtį dviem atvejais, ir šioje ataskaitoje taikomas vienas iš jų: pajamos, įskaitytos pagal savo sutartį, yra einamosios pajamos jų gavimo metu, ir tai taikoma visose blokų grandinėse. Kitas ne, kai stakinti vienetai buvo perduoti kitam asmeniui, ir ta pati Randziffer tai skaito kaip atlygį už kriptovaliutos leidimą naudotis: pajamos, įskaitytos kaip blokų grandinės pati moneta, čia apmokestinamos tik parduodant šiuos vienetus, nesvarbu, ar mokesčių mokėtojas juos stakino iš savo adreso, ar perdavė juos protokolui, kad šis juos stakintų už jį, ir tas pat taikoma pajamoms sąskaitoje pas paslaugų teikėją, kurio išrašas taip pat nenurodo jokios sutarties.