Φορολογία κρύπτο: Αυστρία
Οι κανόνες που εφαρμόζει το Taxinger εκεί όπου κάνετε δήλωση, με απλά λόγια: τι φορολογείται, πότε και σε ποιο έντυπο.
ATΑυστρία
Έτοιμο για το έντυπο E 1kv.
Κανόνες σε ισχύ από: Ιανουάριος 2023. Σύνοψη, όχι φορολογική συμβουλή.
- Η ανταλλαγή κρυπτονομίσματος με κρυπτονόμισμα δεν φορολογείται: ο φόρος έρχεται στην πώληση ή στη δαπάνη
- Τα κέρδη φορολογούνται με 27,5 %, όσο χρόνο και να τα κρατήσατε, και μένουν εκτός του συντελεστή φόρου εισοδήματός σας
- Κρυπτονομίσματα που αγοράστηκαν πριν την 1η Μαρτίου 2021 είναι αφορολόγητα στην πώληση
- Οι ανταμοιβές staking και τα airdrops δεν φορολογούνται κατά τη λήψη: φορολογείται το σύνολο κατά την πώληση
Το δίκαιο που εφαρμόστηκε το 2023
Διαβάστηκε στις δικές του πηγές στις 12 Οκτ 2026
Έντυπο: E 1kv 2022 bis 2024
- Τι θεωρείται το cryptoΟι κανόνες που γράφτηκαν για περιουσιακά στοιχεία ισχύουν για το crypto μόνο όπου ο νόμος αυτής της χώρας το θεωρεί τέτοιο.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
- Ποια ισοτιμία μετατρέπει μια αξία
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 3 Νοε 2026
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 3 Νοε 2026
- Ποιες μονάδες πωλούνται πρώτες
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Ποια υπόλοιπα μετρούνται μαζί
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες κρατούν το δικό τους κόστος
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Πότε ο χρόνος διακράτησης απαλλάσσει μια πώληση
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
- Πόσο αξίζει μια ανταλλαγή
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Τι σημαίνει κάθε είδος ανταλλαγής
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης νομισμάτων από hard fork
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 29 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης δωρεάς που λάβατε
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 4 Νοε 2026
- Πληρωμή σε κρυπτό για εργασία
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας αγοράς
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας πώλησης
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Πληρωμή χρέωσης δικτύου
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 3 Νοε 2026
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Το αποτέλεσμα ενός παραγώγου
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Ο συντελεστής στο κέρδος
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
- Πώς εκκαθαρίζεται το έτος
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Οκτ 2026
Δεν εφαρμόζεται ακόμη
Αυτές οι διατάξεις αποτελούν μέρος του νόμου και το Taxinger δεν τις ακολουθεί ακόμη. Αναφέρονται εδώ επειδή ένα ποσό που υπολογίζεται μπορεί να διαφέρει από αυτό που λένε.
- Ποια ισοτιμία μετατρέπει μια αξία
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
Το Taxinger αντ' αυτού: απόδοση που διαβάζεται από μια ανάληψη (ό,τι βγήκε από μια θέση πάνω από ό,τι μπήκε σε αυτήν) αποτιμάται εδώ στην ισοτιμία της στιγμής αυτής της ανάληψης· το § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO θα την αποτιμούσε στην ισοτιμία κλεισίματος της πρώτης ημέρας του μήνα της, όταν η ίδια συμφωνία πλήρωσε περισσότερες από τρεις φορές μέσα σε εκείνον τον μήνα
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
Το Taxinger αντ' αυτού: Το Rz 6178s αφαιρεί την εξαίρεση του § 27b Abs. 2 EStG για δύο περιπτώσεις, και αυτή η αναφορά εφαρμόζει τη μία από αυτές: μια απόδοση που πιστώνεται από δική της σύμβαση είναι τρέχον εισόδημα τη στιγμή που εισπράττεται, πράγμα που εφαρμόζεται σε κάθε αλυσίδα. Η άλλη όχι, όταν οι μονάδες που τοποθετήθηκαν σε staking παραδόθηκαν σε κάποιον άλλον και η ίδια Randziffer το διαβάζει ως πληρωμή για να αφήσει κάποιος να χρησιμοποιηθεί το κρυπτονόμισμα: μια απόδοση που πιστώνεται ως το ίδιο νόμισμα μιας αλυσίδας φορολογείται εδώ μόνο όταν αυτές οι μονάδες πωλούνται, είτε ο φορολογούμενος τις τοποθέτησε σε staking από τη δική του διεύθυνση είτε τις έδωσε σε ένα πρωτόκολλο για να τις τοποθετήσει σε staking για λογαριασμό του, και το ίδιο ισχύει για μια απόδοση σε λογαριασμό σε πάροχο, η κατάσταση του οποίου δεν αναφέρει καμία σύμβαση ούτε αυτή.