Sådan beskatter Østrig krypto
De regler, Taxinger anvender der, hvor du selvangiver, i klart sprog: hvad der beskattes, hvornår og på hvilken blanket.
ATØstrig
Klar til E 1kv.
Regler gældende siden januar 2023. Et resumé, ikke skatterådgivning.
- Et bytte af krypto mod krypto beskattes ikke: skatten kommer ved salg eller brug
- Gevinster beskattes med 27,5 %, uanset hvor længe du har ejet dem, og holdes uden for din indkomstskattesats
- Krypto købt før 1. marts 2021 er skattefrit ved salg
- Staking-belønninger og airdrops beskattes ikke ved modtagelsen: ved salg beskattes hele beløbet
Reglerne, der gjaldt i 2023
Læst i lovens egne kilder den 12. okt. 2026
Formular: E 1kv 2022 bis 2024
- Hvad krypto tæller somRegler, der er skrevet for formuegoder eller aktiver, gælder kun for krypto, hvis landets lov anser krypto for at være et.
“Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
- Hvilken kurs der omregner en værdi
“ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Læst i kilden den 3. nov. 2026
“Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Læst i kilden den 3. nov. 2026
- Hvilke enheder der sælges først
“ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
“wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Hvilke beholdninger der regnes sammen
“Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Hvilke enheder der beholder deres egen anskaffelsessum
“treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Hvornår ejertiden gør et salg skattefrit
“wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
“Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
- Hvad et bytte er værd
“Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Hvad hver slags bytte betyder
“Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
“Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
“Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
“stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Belønninger, airdrops og øvrige indkomster
“Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
“ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for coins fra en hard fork
“oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Læst i kilden den 29. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for en modtaget gave
“Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- At give krypto væk
“Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Læst i kilden den 4. nov. 2026
- Betalt i krypto for arbejde
“Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Gebyrer ved køb
“Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Gebyrer ved salg
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
“dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- At betale et netværksgebyr
“Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Læst i kilden den 3. nov. 2026
“Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Resultatet af et derivat
“Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Satsen på gevinsten
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
- Hvordan året opgøres
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
“Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Læst i kilden den 12. okt. 2026
Endnu ikke anvendt
Disse bestemmelser er en del af loven, og Taxinger følger dem endnu ikke. De står her, fordi et beregnet beløb kan afvige fra det, de siger.
- Hvilken kurs der omregner en værdi
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger gør i stedet: et afkast, der læses af en udbetaling (det, der kom ud af en position ud over det, der gik ind i den), værdiansættes her til kursen på selve udbetalingens tidspunkt; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO ville værdiansætte det til lukkekursen på den første dag i dens måned, når samme arrangement betalte mere end tre gange i den måned
- Belønninger, airdrops og øvrige indkomster
“Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger gør i stedet: Rz 6178s tager undtagelsen i § 27b Abs. 2 EStG væk for to tilfælde, og denne rapport anvender det ene af dem: et afkast, der krediteres af en egen kontrakt, er løbende indkomst, når det kommer ind, hvilket anvendes på hver blockchain. Det andet ikke, hvor de stakede enheder blev overdraget til en anden, og samme Randziffer læser det som en betaling for at lade krypto blive brugt: et afkast, der krediteres som en blockchains egen mønt, beskattes her først, når disse enheder sælges, uanset om skatteyderen har staket dem fra sin egen adresse eller har givet dem til en protokol, der staker dem for vedkommende, og det samme gælder for et afkast på en konto hos en udbyder, hvis kontoudtog heller ikke navngiver nogen kontrakt.