Японія: 20 % окремого податку на криптовалюту, продану через зареєстровану біржу

Закон про внесення змін до закону про податок на доходи та інших законів, оприлюднений 31 березня 2026 року як закон № 12 від 2026 року, запроваджує в Японії окремий режим для криптовалюти. Якщо резидент передає 特定暗号資産 — криптоактив, внесений до реєстру операторів ринку фінансових інструментів, — оператору криптовалютного обміну або через нього, дохід оподатковується окремо від решти доходів за ставкою 20 % (15 % податку на доходи та 5 % місцевого податку), а не додається до них за шкалою від 5 % до 45 %. Збиток від такої передачі, який рік не покриває, переноситься на три роки проти доходу того самого виду.

Криптовалюта, продана будь-яким іншим способом, залишається як була, а дохід від передачі криптовалюти поза постійною торгівлею стає окремою категорією: без особливого вирахування, без зменшення вдвічі довгострокової величини і зі збитком, який не зараховується проти жодного іншого доходу за шкалою.

Ніщо з цього ще не діє. Норми стосуються передач, здійснених від 1 січня року, наступного після набрання чинності законом про внесення змін до закону про ринок фінансових інструментів і закону про платіжні послуги, а податкова служба Японії зазначає, що станом на 1 травня 2026 року цей закон не ухвалено. Цей закон відтоді ухвалено — закон № 64 від 2026 року, оприлюднений 23 липня 2026 року, а його криптовалютна частина набирає чинності в день, який протягом року визначить урядова постанова, — тож окреме оподаткування дійде щонайраніше до 2027 податкового року і щонайпізніше до 2028-го. До того дня кожен рік рахується як і раніше — саме так його рахує Taxinger.

Джерела: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, оприлюднений 31 березня 2026 року; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)