Япония: 20 % отдельного налога на криптовалюту, проданную через зарегистрированную биржу

Закон о внесении изменений в закон о подоходном налоге и ряд других законов, обнародованный 31 марта 2026 года как закон № 12 от 2026 года, вводит в Японии отдельный режим для криптовалюты. Если резидент передаёт 特定暗号資産 — криптоактив, внесённый в реестр операторов рынка финансовых инструментов, — оператору криптовалютного обмена или через него, доход облагается отдельно от остальных доходов по ставке 20 % (15 % подоходный налог, 5 % муниципальный налог), а не прибавляется к ним по шкале от 5 % до 45 %. Убыток от такой передачи, который год не покрывает, переносится на три года вперёд против дохода того же вида.

Криптовалюта, проданная любым другим способом, остаётся в прежнем режиме, а доход от передачи криптовалюты вне постоянной торговли выделяется в отдельную категорию: без особого вычета, без уменьшения вдвое долгосрочной величины и с убытком, который не зачитывается против других доходов, облагаемых по шкале.

Ничего из этого пока не действует. Правила касаются передач начиная с 1 января года, следующего за вступлением в силу закона о внесении изменений в закон о рынке финансовых инструментов и закон о платёжных услугах, а налоговая служба Японии отмечает, что по состоянию на 1 мая 2026 года этот закон не принят. Этот закон с тех пор принят — закон № 64 от 2026 года, обнародован 23 июля 2026 года, а его криптовалютная часть вступает в силу в день, который правительственным постановлением назначат в течение года, — так что отдельное обложение дойдёт самое раннее до 2027 налогового года, самое позднее до 2028-го. До того дня каждый год считается по-прежнему — так его и считает Taxinger.

Источники: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, обнародован 31 марта 2026 года; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)