Japonia: 20 % podatku odrębnego od krypto sprzedanego przez zarejestrowaną giełdę

Ustawa zmieniająca ustawę o podatku dochodowym i inne ustawy, ogłoszona 31 marca 2026 r. jako ustawa nr 12 z 2026 r., daje krypto w Japonii odrębny reżim. Gdy rezydent zbywa 特定暗号資産 — kryptoaktywo wpisane do rejestru firm inwestycyjnych — na rzecz przedsiębiorcy prowadzącego wymianę kryptoaktywów lub za jego pośrednictwem, dochód jest opodatkowany odrębnie od pozostałych dochodów stawką 20 % (15 % podatku dochodowego i 5 % podatku lokalnego), zamiast być do nich doliczany według skali od 5 % do 45 %. Strata z takiego zbycia, której rok nie pokryje, jest rozliczana przez trzy kolejne lata z dochodem tego samego rodzaju.

Krypto sprzedane w każdy inny sposób zostaje tam, gdzie było, a dochód ze zbycia krypto trzymanego poza stałym obrotem staje się odrębną kategorią: bez specjalnego odliczenia, bez połowy kwoty długoterminowej i ze stratą, której nie rozlicza się z żadnym innym dochodem ze skali.

Nic z tego jeszcze nie obowiązuje. Przepisy obejmą zbycia dokonane od 1 stycznia roku następującego po wejściu w życie ustawy zmieniającej ustawę o instrumentach finansowych i ustawę o usługach płatniczych, a japońska administracja skarbowa odnotowuje, że na 1 maja 2026 r. ustawa ta nie została uchwalona. Ustawa ta została w międzyczasie uchwalona — ustawa nr 64 z 2026 r., ogłoszona 23 lipca 2026 r., a jej część kryptowalutowa wchodzi w życie w dniu wyznaczonym rozporządzeniem w ciągu roku — więc podatek odrębny obejmie najwcześniej rok podatkowy 2027, najpóźniej 2028. Do tego dnia każdy rok liczony jest tak jak dotąd — i tak liczy go Taxinger.

Źródła: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, ogłoszona 31 marca 2026 r.; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)