Japan: 20 % afzonderlijke heffing voor crypto dat via een geregistreerde beurs wordt verkocht
De wet tot wijziging van de inkomstenbelastingwet en andere wetten, afgekondigd op 31 maart 2026 als wet nr. 12 van 2026, geeft crypto in Japan een eigen regime. Draagt een inwoner een 特定暗号資産 over — een cryptoactief dat is ingeschreven in het register van beleggingsondernemingen — aan of via een cryptohandelsonderneming, dan wordt het inkomen afzonderlijk van de rest van zijn inkomen belast tegen 20 % (15 % inkomstenbelasting en 5 % gemeentelijke belasting) in plaats van erbij te worden geteld op de schijf van 5 % tot 45 %. Een verlies op zo'n overdracht dat het jaar niet kan opnemen, wordt drie jaar voortgewenteld tegen inkomen van dezelfde soort.
Crypto dat op een andere manier wordt verkocht blijft waar het was, en het overdrachtsinkomen van crypto buiten een doorlopende handel wordt een eigen categorie: geen bijzondere aftrek, geen halvering van het langetermijnbedrag en een verlies dat met geen ander inkomen uit de schijf wordt verrekend.
Niets daarvan geldt al. Het raakt overdrachten vanaf 1 januari van het jaar na de inwerkingtreding van de wet tot wijziging van de wet op de financiële instrumenten en de wet op de betaaldiensten, en de Japanse belastingdienst tekent aan dat die wet op 1 mei 2026 nog niet was aangenomen. Die wet is inmiddels aangenomen — wet nr. 64 van 2026, afgekondigd op 23 juli 2026, waarvan het cryptodeel in werking treedt op een dag die binnen een jaar bij regeringsbesluit wordt bepaald — zodat de afzonderlijke heffing op zijn vroegst het belastingjaar 2027 bereikt en uiterlijk 2028. Tot die dag wordt elk jaar berekend zoals voorheen, en zo berekent Taxinger het.
Bronnen: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, afgekondigd op 31 maart 2026; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)