Japāna: 20 % atsevišķs nodoklis kriptoaktīviem, kas pārdoti reģistrētā biržā

Likums par grozījumiem ienākuma nodokļa likumā un citos likumos, izsludināts 2026. gada 31. martā kā 2026. gada likums Nr. 12, piešķir kriptoaktīviem Japānā savu režīmu. Ja rezidents nodod 特定暗号資産 — kriptoaktīvu, kas ierakstīts ieguldījumu brokeru sabiedrību reģistrā — kriptoaktīvu maiņas uzņēmumam vai ar tā starpniecību, ienākumu apliek atsevišķi no pārējiem ienākumiem ar 20 % (15 % ienākuma nodoklis un 5 % pašvaldības nodoklis), nevis pieskaita tiem pēc skalas no 5 % līdz 45 %. Šādas nodošanas zaudējumus, ko gads nesedz, pārnes uz trim gadiem pret tāda paša veida ienākumu.

Kriptoaktīvi, kas pārdoti jebkādā citā veidā, paliek, kur bija, un tādu kriptoaktīvu nodošanas ienākums, kas turēti ārpus pastāvīgas tirdzniecības, kļūst par atsevišķu kategoriju: bez īpašā atskaitījuma, bez ilgtermiņa summas dalīšanas uz pusēm un ar zaudējumu, ko nesedz nekāds cits pēc skalas apliekams ienākums.

Nekas no tā vēl nav spēkā. Tas attiecas uz nodošanām, kas veiktas no tā gada 1. janvāra, kurš seko finanšu instrumentu likuma un maksājumu pakalpojumu likuma grozījumu likuma spēkā stāšanās dienai, un Japānas nodokļu administrācija norāda, ka 2026. gada 1. maijā šis likums vēl nebija pieņemts. Šis likums kopš tā ir pieņemts — 2026. gada likums Nr. 64, izsludināts 2026. gada 23. jūlijā, un tā kriptodaļa stājas spēkā dienā, ko gada laikā nosaka ar noteikumiem, — tātad atsevišķā aplikšana sasniegs 2027. taksācijas gadu visagrāk un 2028. gadu visvēlāk. Līdz tai dienai katru gadu aprēķina kā agrāk — tieši tā to aprēķina Taxinger.

Avoti: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, izsludināts 2026. gada 31. martā; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)