Giappone: imposta separata del 20 % sulle cripto vendute tramite un exchange registrato
La legge che modifica la legge sull'imposta sul reddito e altre norme, promulgata il 31 marzo 2026 come legge n. 12 del 2026, dà alle cripto un regime proprio in Giappone. Quando un residente trasferisce un 特定暗号資産 — una cripto-attività iscritta nel registro degli operatori di strumenti finanziari — a un'impresa di scambio di cripto-attività o tramite essa, il reddito è tassato separatamente dal resto dei suoi redditi al 20 % (15 % di imposta sul reddito e 5 % di imposta locale) invece di sommarsi ad essi sulla scala dal 5 % al 45 %. La perdita di un trasferimento così che l'anno non riesce ad assorbire è riportata per tre anni contro redditi della stessa specie.
Le cripto cedute in qualunque altro modo restano dov'erano, e il reddito da cessione di cripto detenute fuori da un commercio continuativo diventa una categoria a sé: nessuna deduzione speciale, nessun dimezzamento dell'importo di lungo periodo e una perdita che non si compensa con alcun altro reddito della scala.
Nulla di questo si applica ancora. Riguarda i trasferimenti effettuati dal 1° gennaio dell'anno successivo all'entrata in vigore della legge che modifica la legge sugli strumenti finanziari e la legge sui servizi di pagamento, e l'Agenzia delle entrate giapponese annota che quella legge non era approvata al 1° maggio 2026. Quella legge è stata nel frattempo approvata — legge n. 64 del 2026, promulgata il 23 luglio 2026, la cui parte sulle cripto entra in vigore in un giorno fissato con decreto entro un anno —, sicché l'imposta separata arriverà all'anno fiscale 2027 al più presto e al 2028 al più tardi. Fino a quel giorno ogni anno si calcola come prima, ed è così che lo calcola Taxinger.
Fonti: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, promulgata il 31 marzo 2026; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)