Japón: tributación separada del 20 % para las criptomonedas vendidas en un exchange registrado
La ley que modifica la ley del impuesto sobre la renta y otras normas, promulgada el 31 de marzo de 2026 como ley n.º 12 de 2026, da a las criptomonedas un régimen propio en Japón. Cuando un residente transmite un 特定暗号資産 — un criptoactivo inscrito en el registro de empresas de servicios de inversión — a una empresa de intercambio de criptoactivos o a través de ella, la renta tributa separada del resto de sus rentas al 20 % (15 % de impuesto sobre la renta y 5 % de impuesto local) en lugar de sumarse a ellas en la escala del 5 % al 45 %. La pérdida de una transmisión así que el año no pueda absorber se arrastra tres años contra rentas de la misma clase.
Las criptomonedas vendidas de cualquier otra forma siguen como estaban, y la renta por transmisión de criptoactivos mantenidos fuera de un comercio continuado pasa a ser una categoría propia: sin reducción especial, sin la mitad del importe a largo plazo y con una pérdida que no se compensa con ninguna otra renta de la escala.
Nada de esto se aplica todavía. Alcanza a las transmisiones realizadas a partir del 1 de enero del año siguiente a la entrada en vigor de la ley que modifica la ley de instrumentos financieros y la ley de servicios de pago, y la Agencia Tributaria japonesa hace constar que esa ley no estaba aprobada a 1 de mayo de 2026. Esa ley ya se ha aprobado — ley n.º 64 de 2026, promulgada el 23 de julio de 2026, cuya parte de criptoactivos entra en vigor el día que fije un reglamento dentro del año siguiente —, de modo que la tributación separada llegará al ejercicio 2027 como pronto y a 2028 como muy tarde. Hasta ese día cada ejercicio se calcula como antes, que es lo que hace Taxinger.
Fuentes: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, promulgada el 31 de marzo de 2026; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)