Japan: 20 % gesonderte Besteuerung für Krypto, das über eine registrierte Börse verkauft wird
Das am 31. März 2026 als Gesetz Nr. 12/2026 verkündete Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes und weiterer Gesetze gibt Krypto in Japan ein eigenes Besteuerungsregime. Überträgt eine ansässige Person ein 特定暗号資産 — ein Krypto-Asset, das im Register der Finanzinstrumentedienstleister eingetragen ist — an ein Krypto-Handelsunternehmen oder über ein solches, so werden die Einkünfte getrennt vom übrigen Einkommen mit 20 % (15 % Einkommensteuer, 5 % kommunale Einwohnersteuer) besteuert, statt ihm auf der Skala von 5 % bis 45 % hinzugerechnet zu werden. Ein Verlust aus einer solchen Übertragung, den das Jahr nicht aufnehmen kann, wird drei Jahre lang gegen Einkünfte derselben Art vorgetragen.
Auf jedem anderen Weg veräußertes Krypto bleibt, wo es war, und die Veräußerungseinkünfte aus Krypto außerhalb eines laufenden Handels werden eine eigene Kategorie: kein besonderer Freibetrag, keine Halbierung des langfristigen Betrags und ein Verlust daraus, der mit keinen anderen auf der Skala besteuerten Einkünften verrechnet wird.
Nichts davon gilt bereits. Erfasst werden Übertragungen ab dem 1. Januar des Jahres, das auf das Inkrafttreten des Gesetzes zur Änderung des Finanzinstrumente- und Börsengesetzes und des Zahlungsdienstegesetzes folgt; die japanische Steuerbehörde hält fest, dass dieses Gesetz zum 1. Mai 2026 noch nicht beschlossen war. Dieses Gesetz ist inzwischen beschlossen — Gesetz Nr. 64/2026, verkündet am 23. Juli 2026, dessen Krypto-Teil an einem binnen eines Jahres per Regierungsverordnung bestimmten Tag in Kraft tritt —, sodass die gesonderte Besteuerung frühestens das Steuerjahr 2027 und spätestens 2028 erreicht. Bis dahin wird jedes Jahr wie bisher berechnet, und genau das tut Taxinger.
Quellen: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, verkündet am 31. März 2026; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)