Япония: 20 % отделно облагане на криптоактиви, продадени през регистрирана борса

Законът за изменение на закона за данъка върху доходите и на други закони, обнародван на 31 март 2026 г. като закон № 12 от 2026 г., дава на криптоактивите собствен режим в Япония. Когато местно лице прехвърли 特定暗号資産 — криптоактив, вписан в регистъра на инвестиционните посредници — на предприятие за обмен на криптоактиви или чрез него, доходът се облага отделно от останалите му доходи с 20 % (15 % данък върху дохода и 5 % местен данък), вместо да се прибавя към тях по скалата от 5 % до 45 %. Загуба от такова прехвърляне, която годината не поема, се пренася три години срещу доход от същия вид.

Криптоактивите, продадени по какъвто и да е друг начин, остават както досега, а доходът от прехвърляне на криптоактиви, държани извън постоянна търговия, става отделна категория: без специално приспадане, без половината от дългосрочната сума и със загуба, която не се прихваща срещу никакъв друг доход по скалата.

Нищо от това още не се прилага. То обхваща прехвърляния, извършени от 1 януари на годината, следваща влизането в сила на закона за изменение на закона за финансовите инструменти и закона за платежните услуги, а японската данъчна администрация отбелязва, че към 1 май 2026 г. този закон не е приет. Този закон междувременно е приет — закон № 64 от 2026 г., обнародван на 23 юли 2026 г., а криптовалутната му част влиза в сила в ден, определен с постановление в рамките на една година — така че отделното облагане ще обхване най-рано данъчната 2027 година и най-късно 2028-а. До този ден всяка година се изчислява както досега — така я изчислява и Taxinger.

Източници: 所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）, обнародван на 31 март 2026 г.; 措法38の2 — 「20％（所得税15％、個人住民税５％）の税率による申告分離課税の対象とされました」; 措法38の3 — 「翌年以後３年間にわたり、各年分の特定暗号資産に係る譲渡所得等の金額からの繰越控除が可能となりました」; 所法33③⑤、22②、69②、48の2①; 《適用時期》 — 「金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和８年５月１日現在未成立）の施行の日の属する年の翌年１月１日…の属する年分以後の所得税について適用され」; 金融商品取引法及び資金決済に関する法律の一部を改正する法律（令和8年法律第64号）, 成立 令和8年7月15日、公布 令和8年7月23日, 附則第一条 — 「公布の日から起算して一年を超えない範囲内において政令で定める日から施行する」 (国税庁, 財務省)