Податки на криптовалюту: Італія
Правила, які Taxinger застосовує там, де ви сплачуєте податки, простими словами: що оподатковується, коли і за якою формою.
ITІталія
Готово для форми Redditi PF.
Правила набрали чинності: січень 2025 р.. Це стислий виклад, а не податкова консультація.
- Обмін криптовалюти на криптовалюту не оподатковується, а обмін із токеном електронних грошей, наприклад USDC, оподатковується
- Прибуток оподатковується за ставкою 33 % з 2026 року (раніше 26 %) незалежно від строку володіння
- Винагороди за стейкінг і кредитування оподатковуються під час отримання
- Чистий збиток переноситься на чотири роки вперед
Який закон застосовано в 2025
Прочитано у власних джерелах 10 жовт. 2026 р.
Форма: Redditi PF 2026 (periodo d'imposta 2025)
- Чим криптовалюта вважається в законіПравила, написані для майна або для активу, застосовуються до криптовалюти лише там, де закон цієї країни вважає її такою.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
- За яким курсом перераховується вартість
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які одиниці продаються першими
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які залишки рахуються разом
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Які одиниці зберігають власну вартість
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Коли строк володіння звільняє продаж від податку
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Скільки вартий обмін
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Що означає кожен вид обміну
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Винагороди, ейрдропи та інший дохід
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання монет після хардфорку
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Прочитано в джерелі 29 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання отриманого подарунка
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Дарування криптовалюти
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Оплата роботи криптою
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Комісії при купівлі
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Комісії при продажу
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Сплата мережевої комісії
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Результат за похідним інструментом
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Ставка на прибуток
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
- Як розраховується рік
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Прочитано в джерелі 18 жовт. 2026 р.
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Прочитано в джерелі 12 лист. 2026 р.
Ще не застосовується
Ці норми є частиною закону, і Taxinger поки їх не застосовує. Вони перелічені тут, бо розрахована сума може відрізнятися від того, що в них сказано.
- Ставка на прибуток
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
Taxinger замість цього: прибуток, отриманий з 2026 року, оподатковується тут за ставкою 33 % незалежно від криптоактиву; те саме положення зберігає 26 % для прибутку за токеном електронних грошей у євро, який цей звіт не відрізняє від інших