Impostos sobre cripto: Itália
As regras que o Taxinger aplica onde declara, em palavras simples: o que é tributado, quando e em que formulário.
ITItália
Pronto para Redditi PF.
Regras em vigor desde janeiro de 2024. Um resumo, não aconselhamento fiscal.
- Uma troca de cripto por cripto não é tributada, mas uma troca com um token de moeda eletrónica, como USDC, é
- As mais-valias são tributadas a 33 % a partir de 2026 (antes, 26 %), independentemente do tempo de detenção
- As recompensas de staking e de empréstimos são tributadas quando recebidas
- Uma perda líquida é reportada durante quatro anos
A norma aplicada em 2024
Lido nas suas próprias fontes em 10 de out. de 2026
Declaração: Redditi PF 2025 (periodo d'imposta 2024)
- O que são as criptomoedas para a leiAs regras escritas para o património ou para um bem só se aplicam às criptomoedas onde a lei deste país as considera como tal.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
- Que câmbio converte um valor
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que unidades são vendidas primeiro
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que saldos são agrupados
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que unidades mantêm o seu próprio custo
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Quando a detenção isenta uma venda
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Quanto vale um swap
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O que significa cada tipo de troca
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Recompensas, airdrops e outros rendimentos
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O custo de aquisição de moedas de um hard fork
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Lido na fonte em 29 de out. de 2026
- O custo de aquisição de uma doação recebida
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Doar criptoativos
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Pago em cripto por trabalho
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Comissões de uma compra
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Comissões de uma venda
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Pagar uma comissão de rede
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O resultado de um derivado
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- A taxa sobre a mais-valia
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Como o ano é liquidado
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Lido na fonte em 12 de nov. de 2026
Ainda não aplicado
Estas disposições fazem parte da lei e o Taxinger ainda não as segue. São listadas porque um valor calculado pode diferir do que elas dizem.
- A taxa sobre a mais-valia
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
O Taxinger em vez disso: uma mais-valia realizada a partir de 2026 é tributada aqui a 33 %, seja qual for o criptoativo; a mesma disposição mantém 26 % para uma mais-valia num token de moeda eletrónica em euros, que este relatório não distingue dos restantes