Podatki od kryptowalut: Włochy
Zasady, które Taxinger stosuje tam, gdzie się rozliczasz, prostymi słowami: co podlega opodatkowaniu, kiedy i na jakim formularzu.
ITWłochy
Gotowe do formularza Redditi PF.
Przepisy obowiązujące od styczeń 2025. Podsumowanie, nie porada podatkowa.
- Wymiana kryptowaluty na kryptowalutę nie jest opodatkowana, ale wymiana z udziałem tokena będącego e-pieniądzem, takiego jak USDC, jest
- Zyski są opodatkowane stawką 33% od 2026 r. (wcześniej 26%), niezależnie od czasu posiadania
- Nagrody ze stakingu i pożyczek są opodatkowane w chwili otrzymania
- Strata netto przechodzi na kolejne cztery lata
Prawo stosowane w 2025
Przeczytane w źródłach ustawy 10 paź 2026
Formularz: Redditi PF 2026 (periodo d'imposta 2025)
- Czym jest krypto w świetle prawaPrzepisy pisane dla majątku albo dla składnika majątku stosuje się do krypto tylko tam, gdzie prawo tego kraju uznaje je za taki.
„il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
- Który kurs przelicza wartość
„i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które jednostki sprzedają się pierwsze
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
„deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które zasoby liczą się razem
„Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które jednostki zachowują własny koszt
„Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Kiedy okres posiadania zwalnia sprzedaż z podatku
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Ile warta jest wymiana
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
„si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Co oznacza każdy rodzaj wymiany
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
„Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
„dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Nagrody, airdropy i inne przychody
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
„I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Koszt nabycia monet z hard forka
„Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Przeczytane w źródle 29 paź 2026
- Koszt nabycia otrzymanej darowizny
„Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Darowanie kryptowalut
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Zapłata w krypto za pracę
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
„tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Opłaty przy zakupie
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
„il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Opłaty przy sprzedaży
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
„il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Zapłata opłaty sieciowej
„le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Wynik instrumentu pochodnego
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
„i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Stawka od zysku
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
„L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
„realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Jak rozlicza się rok
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
„se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
„a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse”
Przeczytane w źródle 12 lis 2026
Jeszcze nie stosowane
Te przepisy są częścią prawa, a Taxinger jeszcze ich nie stosuje. Są tu wymienione, bo wyliczona kwota może różnić się od tego, co z nich wynika.
- Stawka od zysku
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
„Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro”
Taxinger w zamian: zysk zrealizowany od 2026 r. jest tu opodatkowany stawką 33% niezależnie od kryptoaktywa; ten sam przepis zachowuje 26% dla zysku z tokena będącego e-pieniądzem w euro, którego to zestawienie nie odróżnia od pozostałych