Tasse sulle cripto: Italia
Le regole che Taxinger applica dove dichiari, in parole semplici: cosa è tassato, quando e su quale modulo.
ITItalia
Pronto per il modello Redditi PF.
Regole in vigore da gennaio 2024. Una sintesi, non una consulenza fiscale.
- Uno scambio cripto contro cripto non è tassato, ma uno scambio con un token di moneta elettronica come USDC sì
- Le plusvalenze sono tassate al 33% dal 2026 (prima al 26%), qualunque sia la durata del possesso
- Le ricompense di staking e di prestito sono tassate alla ricezione
- Una minusvalenza netta si riporta per quattro anni
La norma applicata nel 2024
Letto nelle sue fonti il 10 ott 2026
Modello: Redditi PF 2025 (periodo d'imposta 2024)
- Che cosa sono le cripto per la leggeLe norme scritte per il patrimonio o per un bene si applicano alle cripto solo dove la legge di questo Paese le considera tali.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
- Quale cambio converte un valore
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali unità si vendono per prime
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali giacenze fanno massa
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali unità mantengono il proprio costo
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quando la detenzione rende esente una vendita
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quanto vale uno scambio
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Che cosa significa ogni tipo di scambio
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Ricompense, airdrop e altri redditi
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il costo di acquisto delle monete da un hard fork
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Letto nella fonte il 29 ott 2026
- Il costo di acquisto di una donazione ricevuta
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Donare cripto-attività
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Pagato in crypto per un lavoro
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di un acquisto
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di una vendita
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Pagare una commissione di rete
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il risultato di un derivato
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- L’aliquota sulla plusvalenza
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Come si liquida l’anno
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Letto nella fonte il 12 nov 2026
Non ancora applicato
Queste disposizioni fanno parte della legge e Taxinger non le segue ancora. Sono elencate perché un importo calcolato può differire da quanto prevedono.
- L’aliquota sulla plusvalenza
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
Taxinger invece: una plusvalenza realizzata dal 2026 è tassata qui al 33%, qualunque sia la cripto-attività; la stessa disposizione mantiene il 26% per una plusvalenza su un token di moneta elettronica in euro, che questo prospetto non distingue dagli altri