Fiscalité crypto : Italie
Les règles que Taxinger applique là où vous déclarez, en termes simples : ce qui est imposé, quand, et sur quel formulaire.
ITItalie
Prêt pour le formulaire Redditi PF.
Règles en vigueur depuis janvier 2026. Un résumé, pas un conseil fiscal.
- Un échange crypto contre crypto n’est pas imposé, mais un échange contre un jeton de monnaie électronique comme l’USDC l’est
- Les plus-values sont imposées à 33 % à partir de 2026 (26 % avant), quelle que soit la durée de détention
- Les récompenses de staking et de prêt sont imposées à leur réception
- Une moins-value nette est reportée sur quatre ans
Le droit appliqué en 2027
Lu dans ses propres sources le 10 oct. 2026
Le formulaire pour 2027 n’est pas encore publié.
- Ce que la loi fait des cryptosLes règles écrites pour un patrimoine ou pour un bien ne s’appliquent aux cryptos que là où le droit de ce pays les tient pour tels.
« il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga» »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
- Quel cours convertit une valeur
« i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quelles unités sont vendues en premier
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
« deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out) »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quels avoirs sont mutualisés
« Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quelles unités gardent leur propre coût
« Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quand la détention exonère une vente
« le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que vaut un échange
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
« si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que signifie chaque type d’échange
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
« Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
« dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Récompenses, airdrops et autres revenus
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
« I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le coût d’acquisition des coins issus d’un fork
« Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero »
Lu dans la source le 29 oct. 2026
- Le coût d’acquisition d’une donation reçue
« Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Donner des cryptoactifs
« le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Payé en crypto pour un travail
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
« tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’un achat
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
« il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’une vente
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
« il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Payer des frais de réseau
« le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le résultat d’un dérivé
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
« i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le taux sur la plus-value
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
« L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
« realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Comment l’année est liquidée
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
« se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
« a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse »
Lu dans la source le 12 nov. 2026
Pas encore appliqué
Ces dispositions font partie de la loi et Taxinger ne les suit pas encore. Elles sont listées ici parce qu’un montant calculé peut différer de ce qu’elles disent.
- Le taux sur la plus-value
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
« Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro »
Taxinger à la place : une plus-value réalisée à partir de 2026 est imposée ici à 33 %, quel que soit le crypto-actif ; la même disposition garde 26 % pour une plus-value sur un jeton de monnaie électronique en euro, que ce rapport ne distingue pas des autres