Kryptoverotus: Italia

Säännöt, joita Taxinger soveltaa siellä, missä ilmoitat verosi, selkeästi: mikä on veronalaista, milloin ja millä lomakkeella.

ITItalia

Valmis lomakkeeseen Redditi PF.

Säännöt voimassa tammikuu 2026 alkaen. Tiivistelmä, ei veroneuvontaa.

Krypton vaihto kryptoon ei ole verotettavaa, mutta vaihto sähkörahatunnukseen, kuten USDC:hen, on
Voitot verotetaan 33 prosentilla vuodesta 2026 alkaen (aiemmin 26 prosentilla) riippumatta omistusajasta
Stakingin ja lainauksen palkkiot verotetaan, kun ne saadaan
Nettotappio siirtyy neljälle seuraavalle vuodelle

Vuonna 2026 sovellettu laki

Luettu lain omista lähteistä 10.10.2026

Vuoden 2026 lomaketta ei ole vielä julkaistu.

Mitä krypto on laissaOmaisuutta tai varallisuuserää koskevat säännöt pätevät kryptoon vain, jos maan laki pitää kryptoa sellaisena.: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR, whose own definition the Agenzia delle Entrate quotes in circolare 30/E of 27 October 2023 — a category of redditi diversi of its own, created for it and not borrowed from another
”il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»”
Luettu lähteestä 6.11.2026
Mikä kurssi muuntaa arvon: art. 9 comma 2 TUIR
”i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Mitkä erät myydään ensin: Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
”deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Mitkä omistukset lasketaan yhteen: Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54 — nessun portafoglio e nessun conto: le cripto-attività della stessa denominazione fanno un insieme solo
”Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Mitkä erät säilyttävät oman hankintamenonsa: art. 68 comma 9-bis TUIR — ogni acquisto conserva il proprio costo, che è quello sottratto al corrispettivo
”Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Milloin omistusaika tekee myynnistä verovapaan: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR — nessun periodo di possesso: conta il realizzo, comunque a lungo la cripto-attività sia stata tenuta
”le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Mikä on vaihdon arvo: Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
”si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Mitä kukin vaihdon laji tarkoittaa: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
”Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
”dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Palkkiot, airdropit ja muut tulot: art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
”I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Haarautumisessa saatujen kolikoiden hankintameno: art. 68 comma 9-bis TUIR
”Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Luettu lähteestä 29.10.2026
Saadun lahjan hankintameno: art. 68 comma 9-bis TUIR
”Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Krypton lahjoittaminen: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR — giving crypto away is no cessione a titolo oneroso, so no plusvalenza arises; the donation is the imposta sulle donazioni's
”le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Työstä maksettu kryptona: art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
”tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Oston kulut: Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
”il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Myynnin kulut: Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
”il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Verkkomaksun maksaminen: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR — una commissione pagata in cripto letta come cessione a titolo oneroso: nessuna prassi la nomina
”le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Johdannaisen tulos: art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
”i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Ennustemarkkinoiden osuudet: art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR; Circolare 30/E pp. 44-49 — una quota di un mercato previsionale letta come cripto-attività: nessuna prassi la nomina
”per «cripto-attività» si intende una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Voiton verokanta: Legge 207/2024 art. 1 comma 23
”L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
”realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Miten vuosi lasketaan: art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
”se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
”a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse”
Luettu lähteestä 12.11.2026

Ei vielä sovelleta

Nämä säännökset ovat osa lakia, eikä Taxinger noudata niitä vielä. Ne on listattu tässä, koska laskettu summa voi poiketa siitä, mitä niissä sanotaan.

Voiton verokanta

Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro

”Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro”

Taxinger sen sijaan: vuodesta 2026 realisoitu voitto verotetaan täällä 33 prosentilla kryptovarasta riippumatta; sama säännös säilyttää 26 prosenttia voitolle euromääräisestä sähkörahatunnuksesta, jota tämä raportti ei erota muista

Kryptoverotus: Italia

Vuonna 2026 sovellettu laki

Ei vielä sovelleta

Ennen kuin Taxinger lukee historiasi

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