Cómo tributan las criptomonedas en Italia
Las normas que Taxinger aplica donde declaras, en palabras claras: qué tributa, cuándo y en qué formulario.
ITItalia
Listo para Redditi PF.
Normas vigentes desde enero de 2025. Un resumen, no asesoramiento fiscal.
- Un intercambio de cripto por cripto no tributa, pero un intercambio por un token de dinero electrónico como USDC sí
- Las ganancias tributan al 33 % desde 2026 (antes, al 26 %), sea cual sea el tiempo de tenencia
- Las recompensas de staking y préstamos tributan al recibirlas
- Una pérdida neta pasa a los cuatro años siguientes
La norma aplicada en 2025
Leído en sus propias fuentes el 10 oct 2026
Modelo: Redditi PF 2026 (periodo d'imposta 2025)
- Qué es la criptomoneda para la leyLas normas escritas para el patrimonio o para un bien se aplican a las criptomonedas solo cuando la ley de este país considera que lo son.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
- Qué tipo de cambio convierte un valor
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué unidades se venden primero
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué saldos se agrupan
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué unidades conservan su propio coste
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuándo la tenencia deja una venta exenta
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuánto vale una permuta
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué significa cada tipo de permuta
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Recompensas, airdrops y otras rentas
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El coste de adquisición de monedas de un hard fork
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Leído en la fuente el 29 oct 2026
- El coste de adquisición de una donación recibida
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Donar criptoactivos
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Pagado en cripto por un trabajo
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una compra
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una venta
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Pagar una comisión de red
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El resultado de un derivado
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El tipo sobre la ganancia
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cómo se liquida el año
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Leído en la fuente el 12 nov 2026
Aún no aplicado
Estas disposiciones forman parte de la ley y Taxinger todavía no las sigue. Se enumeran porque un importe calculado puede diferir de lo que dicen.
- El tipo sobre la ganancia
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
Taxinger en su lugar: una ganancia realizada a partir de 2026 tributa aquí al 33 %, sea cual sea el criptoactivo; la misma disposición mantiene el 26 % para una ganancia en un token de dinero electrónico en euros, que este informe no distingue de los demás