Φορολογία κρύπτο: Ιταλία
Οι κανόνες που εφαρμόζει το Taxinger εκεί όπου κάνετε δήλωση, με απλά λόγια: τι φορολογείται, πότε και σε ποιο έντυπο.
ITΙταλία
Έτοιμο για το έντυπο Redditi PF.
Κανόνες σε ισχύ από: Ιανουάριος 2024. Σύνοψη, όχι φορολογική συμβουλή.
- Η ανταλλαγή κρυπτονομίσματος με κρυπτονόμισμα δεν φορολογείται, αλλά η ανταλλαγή με token ηλεκτρονικού χρήματος όπως το USDC φορολογείται
- Τα κέρδη φορολογούνται με 33 % από το 2026 (πριν με 26 %), ανεξάρτητα από τη διάρκεια κατοχής
- Οι ανταμοιβές staking και δανεισμού φορολογούνται κατά τη λήψη
- Η καθαρή ζημία μεταφέρεται για τέσσερα έτη
Το δίκαιο που εφαρμόστηκε το 2024
Διαβάστηκε στις δικές του πηγές στις 10 Οκτ 2026
Έντυπο: Redditi PF 2025 (periodo d'imposta 2024)
- Τι θεωρείται το cryptoΟι κανόνες που γράφτηκαν για περιουσιακά στοιχεία ισχύουν για το crypto μόνο όπου ο νόμος αυτής της χώρας το θεωρεί τέτοιο.
«il legislatore ha previsto una nuova categoria di redditi diversi introducendo la lettera c-sexies) al comma 1 dell'articolo 67, del Tuir, che definisce le cripto-attività come «una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga»»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 6 Νοε 2026
- Ποια ισοτιμία μετατρέπει μια αξία
«i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in valuta estera sono valutati secondo il cambio del giorno in cui sono stati percepiti o sostenuti o del giorno antecedente più prossimo»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες πωλούνται πρώτες
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 54
«deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O. (last in first out)»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποια υπόλοιπα μετρούνται μαζί
«Ai fini della determinazione delle plusvalenze nel caso di pluralità di cripto-attività aventi la medesima denominazione, deve essere assunto come costo o valore di acquisto quello determinato con il metodo L.I.F.O.»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ποιες μονάδες κρατούν το δικό τους κόστος
«Le plusvalenze … sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πότε ο χρόνος διακράτησης απαλλάσσει μια πώληση
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πόσο αξίζει μια ανταλλαγή
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 49
«si assume come valore normale della cripto-attività ricevuta quella rilevabile sul sito attraverso il quale è avvenuto lo scambio alla data in cui lo stesso è concluso»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Τι σημαίνει κάθε είδος ανταλλαγής
art. 67 comma 1 lett. c-sexies TUIR
«Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 47
«dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un'altra … Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l'acquisto di un NFT con una cripto-valuta»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ανταμοιβές, airdrops και άλλα εισοδήματα
art. 68 comma 9-bis TUIR; Circolare 30/E p. 51
«I proventi derivanti dalla detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo di imposta sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης νομισμάτων από hard fork
«Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 29 Οκτ 2026
- Το κόστος κτήσης δωρεάς που λάβατε
«Nel caso di acquisto per donazione si assume come costo il costo del donante … Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Δωρεά κρυπτονομισμάτων
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πληρωμή σε κρυπτό για εργασία
art. 51 comma 1 TUIR, citato nella Circolare 30/E pp. 29-30
«tutte le somme ed i valori in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας αγοράς
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Χρεώσεις μιας πώλησης
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, p. 50
«il comma 9-bis non consente di tener conto nella determinazione dei redditi diversi derivanti dalle cripto-attività dei costi inerenti l'acquisto e la cessione»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πληρωμή χρέωσης δικτύου
«le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Το αποτέλεσμα ενός παραγώγου
art. 67 comma 1 lett. c-quater TUIR; Circolare 30/E p. 35
«i redditi derivanti da contratti derivati, ancorché aventi come sottostante cripto-attività, costituiscono redditi diversi ai sensi dell'articolo 67, comma 1, lettera c-quater), del Tuir»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Ο συντελεστής στο κέρδος
Legge 207/2024 art. 1 comma 23
«L'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, di cui all'articolo 5 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è pari al 26 per cento»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 24
«realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva di cui agli articoli 5, 6 e 7 del decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461, è applicata con l'aliquota del 33 per cento»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
- Πώς εκκαθαρίζεται το έτος
art. 68 comma 9-bis TUIR; Legge 197/2022 art. 1 commi 126-147
«se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze … l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dall'ammontare delle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 18 Οκτ 2026
Legge 207/2024 art. 1 comma 25
«a) all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), primo periodo, le parole: «, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d'imposta» sono soppresse; b) all'articolo 68, comma 9-bis, secondo periodo, le parole: «per un importo superiore a 2.000 euro,» sono soppresse»
Διαβάστηκε στην πηγή στις 12 Νοε 2026
Δεν εφαρμόζεται ακόμη
Αυτές οι διατάξεις αποτελούν μέρος του νόμου και το Taxinger δεν τις ακολουθεί ακόμη. Αναφέρονται εδώ επειδή ένα ποσό που υπολογίζεται μπορεί να διαφέρει από αυτό που λένε.
- Ο συντελεστής στο κέρδος
Legge 207/2024 art. 1 comma 24: i token di moneta elettronica denominati in euro
«Le disposizioni di cui al primo periodo si applicano con l'aliquota del 26 per cento, in luogo di quella ordinaria del 33 per cento, ai redditi diversi e agli altri proventi di cui alla lettera c-sexies) del comma 1 dell'articolo 67 del testo unico delle imposte sui redditi … derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro»
Το Taxinger αντ' αυτού: ένα κέρδος που πραγματοποιείται από το 2026 φορολογείται εδώ με 33 %, όποιο και αν είναι το κρυπτοστοιχείο· η ίδια διάταξη διατηρεί 26 % για κέρδος από token ηλεκτρονικού χρήματος σε ευρώ, το οποίο η παρούσα αναφορά δεν ξεχωρίζει από τα υπόλοιπα