Så beskattar Spanien krypto
Reglerna Taxinger tillämpar där du deklarerar, i klartext: vad som beskattas, när och på vilken blankett.
ESSpanien
Redo för Modelo 100.
Regler som gäller sedan januari 2021. En sammanfattning, inte skatterådgivning.
- Varje försäljning beskattas, även ett byte från krypto till krypto, oavsett hur länge du har ägt det
- Vinster är inkomst i sparbasen och beskattas med 19 % till 30 %
- Belöningar från staking och utlåning är inkomst i sparbasen när de tas emot; airdrops beskattas tillsammans med din allmänna inkomst
- En nettoförlust kvittas mot upp till 25 % av dina kapitalinkomster i sparbasen; resten förs över i fyra år
Reglerna som gällde 2022
Läst i lagens egna källor den 1 nov. 2026
Blankett: Modelo 100, ejercicio 2022
- Vad krypto räknas somRegler som är skrivna för egendom eller för en tillgång gäller krypto bara där landets lag anser att krypto är det.
”las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Läst i källan den 6 nov. 2026
- Vilken kurs som omräknar ett värde
”El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vilka enheter som säljs först
”en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vilka innehav som räknas samman
”debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vilka enheter som behåller sin egen anskaffningsutgift
”El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- När innehavstiden gör en försäljning skattefri
”Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vad ett byte är värt
”De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Vad varje slags byte innebär
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
”De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Belöningar, airdrops och övriga inkomster
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
”Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Läst i källan den 18 okt. 2026
”En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för coins från en hard fork
”En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Läst i källan den 29 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för en mottagen gåva
”No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Läst i källan den 18 okt. 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
”Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Att ge bort krypto
”Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Läst i källan den 4 nov. 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
”No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Läst i källan den 4 nov. 2026
- Betald i krypto för arbete
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
”Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Avgifter vid köp
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
”los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Avgifter vid försäljning
”De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Att betala en nätverksavgift
”serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Resultatet av ett derivat
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
”Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Skatten på vinsten
”La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Läst i källan den 18 okt. 2026
- Hur året fastställs
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
”La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Läst i källan den 18 okt. 2026
Tillämpas inte än
Dessa bestämmelser är en del av lagen och Taxinger följer dem inte än. De står här eftersom ett beräknat belopp kan skilja sig från vad de säger.
- Vad varje slags byte innebär
”No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger gör i stället: en förlust beräknas för försäljningsåret, även om samma krypto köptes tillbaka inom året; bokstaven nämner varje elemento patrimonial och inte bara valores, DGT tillämpade den på en utländsk valuta (V1613-25), och ingen consulta avgör den för krypto