Impostos sobre cripto: Espanha
As regras que o Taxinger aplica onde declara, em palavras simples: o que é tributado, quando e em que formulário.
ESEspanha
Pronto para Modelo 100.
Regras em vigor desde janeiro de 2025. Um resumo, não aconselhamento fiscal.
- Todas as vendas são tributadas, incluindo a troca de cripto por cripto, independentemente do tempo de detenção
- As mais-valias são rendimentos de poupança, tributados entre 19 % e 30 %
- As recompensas de staking e de empréstimos são rendimentos de poupança quando recebidas; os airdrops são tributados com o seu rendimento geral
- Uma perda líquida compensa até 25 % dos seus rendimentos de capital; o restante é reportado aos quatro anos seguintes
A norma aplicada em 2026
Lido nas suas próprias fontes em 1 de nov. de 2026
A declaração de 2026 ainda não foi publicada.
- O que são as criptomoedas para a leiAs regras escritas para o património ou para um bem só se aplicam às criptomoedas onde a lei deste país as considera como tal.
«las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
- Que câmbio converte um valor
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que unidades são vendidas primeiro
«en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que saldos são agrupados
«debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Que unidades mantêm o seu próprio custo
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Quando a detenção isenta uma venda
«Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Quanto vale um swap
«De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O que significa cada tipo de troca
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
«De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Recompensas, airdrops e outros rendimentos
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
«Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O custo de aquisição de moedas de um hard fork
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Lido na fonte em 29 de out. de 2026
- O custo de aquisição de uma doação recebida
«No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
«Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Doar criptoativos
«Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado»
Lido na fonte em 4 de nov. de 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades»
Lido na fonte em 4 de nov. de 2026
- Pago em cripto por trabalho
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
«Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Comissões de uma compra
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
«los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Comissões de uma venda
«De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Pagar uma comissão de rede
«serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- O resultado de um derivado
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
«Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- A taxa sobre a mais-valia
«La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
- Como o ano é liquidado
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
«La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo»
Lido na fonte em 18 de out. de 2026
Ainda não aplicado
Estas disposições fazem parte da lei e o Taxinger ainda não as segue. São listadas porque um valor calculado pode diferir do que elas dizem.
- O que significa cada tipo de troca
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente»
O Taxinger em vez disso: uma perda é calculada no ano da venda, mesmo que a mesma cripto tenha sido recomprada dentro do ano; a letra nomeia qualquer elemento patrimonial e não apenas valores, a DGT aplicou-a a uma divisa estrangeira (V1613-25) e nenhuma consulta a decide para criptos