Podatki od kryptowalut: Hiszpania
Zasady, które Taxinger stosuje tam, gdzie się rozliczasz, prostymi słowami: co podlega opodatkowaniu, kiedy i na jakim formularzu.
ESHiszpania
Gotowe do formularza Modelo 100.
Przepisy obowiązujące od styczeń 2023. Podsumowanie, nie porada podatkowa.
- Każda sprzedaż jest opodatkowana, także wymiana kryptowaluty na kryptowalutę, niezależnie od czasu posiadania
- Zyski to dochód z oszczędności, opodatkowany stawką od 19% do 30%
- Nagrody ze stakingu i pożyczek są w chwili otrzymania dochodem z oszczędności; airdropy są opodatkowane razem z Twoim dochodem ogólnym
- Strata netto kompensuje do 25% Twoich dochodów kapitałowych z oszczędności; reszta przechodzi na kolejne cztery lata
Prawo stosowane w 2024
Przeczytane w źródłach ustawy 1 lis 2026
Formularz: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Czym jest krypto w świetle prawaPrzepisy pisane dla majątku albo dla składnika majątku stosuje się do krypto tylko tam, gdzie prawo tego kraju uznaje je za taki.
„las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
- Który kurs przelicza wartość
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które jednostki sprzedają się pierwsze
„en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które zasoby liczą się razem
„debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Które jednostki zachowują własny koszt
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Kiedy okres posiadania zwalnia sprzedaż z podatku
„Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Ile warta jest wymiana
„De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Co oznacza każdy rodzaj wymiany
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
„De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Nagrody, airdropy i inne przychody
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
„Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Koszt nabycia monet z hard forka
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Przeczytane w źródle 29 paź 2026
- Koszt nabycia otrzymanej darowizny
„No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
„Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Darowanie kryptowalut
„Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Przeczytane w źródle 4 lis 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Przeczytane w źródle 4 lis 2026
- Zapłata w krypto za pracę
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
„Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Opłaty przy zakupie
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
„los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Opłaty przy sprzedaży
„De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Zapłata opłaty sieciowej
„serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Wynik instrumentu pochodnego
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
„Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Stawka od zysku
„La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
- Jak rozlicza się rok
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
„La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Przeczytane w źródle 18 paź 2026
Jeszcze nie stosowane
Te przepisy są częścią prawa, a Taxinger jeszcze ich nie stosuje. Są tu wymienione, bo wyliczona kwota może różnić się od tego, co z nich wynika.
- Co oznacza każdy rodzaj wymiany
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger w zamian: strata jest liczona w roku sprzedaży, nawet jeśli ta sama kryptowaluta została odkupiona w ciągu roku; litera przepisu wymienia każde elemento patrimonial, a nie tylko valores, DGT zastosowała ją do waluty obcej (V1613-25), a żadna consulta nie rozstrzyga jej dla kryptowalut