Kriptovalūtu nodokļi: Spānija
Noteikumi, ko Taxinger piemēro tur, kur deklarējat, vienkāršiem vārdiem: kas tiek aplikts ar nodokli, kad un kurā veidlapā.
ESSpānija
Gatavs veidlapai Modelo 100.
Noteikumi spēkā kopš 2025. g. janvāris. Kopsavilkums, nevis nodokļu konsultācija.
- Apliek katru pārdošanu, arī kriptovalūtas maiņu pret kriptovalūtu, lai cik ilgi tā turēta
- Peļņa ir uzkrājumu bāzes ienākumi, ko apliek ar likmi no 19 % līdz 30 %
- Steikinga un aizdošanas atlīdzības saņemšanas brīdī ir uzkrājumu bāzes ienākumi; airdropus apliek kopā ar vispārējiem ienākumiem
- Neto zaudējumus var ieskaitīt līdz 25 % apmērā no uzkrājumu bāzes kapitāla ienākumiem; atlikumu pārnes uz nākamajiem četriem gadiem
2025. gadā piemērotās normas
Lasīts paša likuma avotos 2026. gada 1. nov.
Veidlapa: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Kas kriptovalūta ir likuma izpratnēNoteikumi, kas rakstīti mantai vai aktīvam, attiecas uz kriptovalūtu tikai tad, ja šīs valsts likums to par tādu atzīst.
“las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
- Pēc kāda kursa vērtību pārrēķina
“El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuras vienības pārdod pirmās
“en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuri turējumi tiek skaitīti kopā
“debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kuras vienības saglabā savu iegādes vērtību
“El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kad turēšanas termiņš atbrīvo pārdošanu no nodokļa
“Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Cik vērta ir maiņa
“De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Ko nozīmē katrs maiņas veids
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
“De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
“Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
“En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- No hard fork iegūto monētu iegādes vērtība
“En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Avotā lasīts 2026. gada 29. okt.
- Saņemtās dāvanas iegādes vērtība
“No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
“Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kriptoaktīvu dāvināšana
“Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Avotā lasīts 2026. gada 4. nov.
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
“No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Avotā lasīts 2026. gada 4. nov.
- Par darbu samaksāts kriptoaktīvos
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
“Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Pirkuma komisijas
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
“los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Pārdošanas komisijas
“De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Tīkla komisijas maksāšana
“serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Atvasinātā instrumenta rezultāts
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
“Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Peļņas likme
“La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
- Kā aprēķina gadu
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
“La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Avotā lasīts 2026. gada 18. okt.
Vēl netiek piemērots
Šie noteikumi ir daļa no likuma, un Taxinger tos vēl neievēro. Tie ir uzskaitīti, jo aprēķinātā summa var atšķirties no tā, ko tie nosaka.
- Ko nozīmē katrs maiņas veids
“No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger tā vietā: zaudējumi tiek aprēķināti pārdošanas gadā, arī tad, ja tā pati kriptovalūta gada laikā tika nopirkta atpakaļ; punkts nosauc jebkuru elemento patrimonial, ne tikai valores, DGT to piemēroja ārvalstu valūtai (V1613-25), un neviena consulta to neizšķir kriptovalūtām