Tasse sulle cripto: Spagna
Le regole che Taxinger applica dove dichiari, in parole semplici: cosa è tassato, quando e su quale modulo.
ESSpagna
Pronto per il modello Modelo 100.
Regole in vigore da gennaio 2023. Una sintesi, non una consulenza fiscale.
- Ogni vendita è tassata, anche uno scambio cripto contro cripto, qualunque sia la durata del possesso
- Le plusvalenze sono reddito da risparmio, tassato dal 19% al 30%
- Le ricompense di staking e di prestito sono reddito da risparmio alla ricezione; gli airdrop sono tassati con il tuo reddito generale
- Una perdita netta compensa fino al 25% dei tuoi redditi di capitale da risparmio; il resto si riporta per quattro anni
La norma applicata nel 2024
Letto nelle sue fonti il 1 nov 2026
Modello: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Che cosa sono le cripto per la leggeLe norme scritte per il patrimonio o per un bene si applicano alle cripto solo dove la legge di questo Paese le considera tali.
«las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
- Quale cambio converte un valore
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali unità si vendono per prime
«en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali giacenze fanno massa
«debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quali unità mantengono il proprio costo
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quando la detenzione rende esente una vendita
«Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Quanto vale uno scambio
«De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Che cosa significa ogni tipo di scambio
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
«De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Ricompense, airdrop e altri redditi
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
«Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il costo di acquisto delle monete da un hard fork
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Letto nella fonte il 29 ott 2026
- Il costo di acquisto di una donazione ricevuta
«No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
«Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Donare cripto-attività
«Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado»
Letto nella fonte il 4 nov 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades»
Letto nella fonte il 4 nov 2026
- Pagato in crypto per un lavoro
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
«Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di un acquisto
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
«los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Commissioni di una vendita
«De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Pagare una commissione di rete
«serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Il risultato di un derivato
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
«Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- L’aliquota sulla plusvalenza
«La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
- Come si liquida l’anno
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
«La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo»
Letto nella fonte il 18 ott 2026
Non ancora applicato
Queste disposizioni fanno parte della legge e Taxinger non le segue ancora. Sono elencate perché un importo calcolato può differire da quanto prevedono.
- Che cosa significa ogni tipo di scambio
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente»
Taxinger invece: una perdita è calcolata nell’anno della vendita, anche se la stessa cripto è stata riacquistata entro l’anno; la lettera nomina qualsiasi elemento patrimonial e non solo i valores, la DGT l’ha applicata a una valuta estera (V1613-25) e nessuna consulta la decide per le cripto