Oporezivanje kriptovaluta: Španjolska
Pravila koja Taxinger primjenjuje ondje gdje podnosite prijavu, jednostavnim riječima: što se oporezuje, kada i na kojem obrascu.
ESŠpanjolska
Spremno za Modelo 100.
Pravila na snazi od siječanj 2023.. Sažetak, ne porezni savjet.
- Svaka se prodaja oporezuje, pa i zamjena kripta za kripto, bez obzira na vrijeme držanja
- Dobici su dohodak od štednje, oporezovan po stopi od 19 % do 30 %
- Nagrade od stakinga i posuđivanja pri primitku su dohodak od štednje; airdropovi se oporezuju zajedno s Vašim općim dohotkom
- Neto gubitak prebija se s najviše 25 % Vašeg dohotka od kapitala iz štednje; ostatak se prenosi četiri godine
Pravo primijenjeno 2024.
Pročitano u vlastitim izvorima 1. stu 2026.
Obrazac: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Što je kripto po zakonuPravila pisana za imovinu ili za imovinsku stavku vrijede za kripto samo ondje gdje ga zakon te države takvim smatra.
„las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Pročitano u izvoru 6. stu 2026.
- Koji kurs pretvara vrijednost
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Koje se jedinice prodaju prve
„en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Koja se stanja računaju zajedno
„debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Koje jedinice zadržavaju vlastiti trošak nabave
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Kada razdoblje držanja prodaju čini neoporezivom
„Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Koliko vrijedi zamjena
„De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Što znači svaka vrsta zamjene
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
„De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Nagrade, airdropovi i ostali dohodci
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
„Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Trošak nabave kovanica iz hard forka
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Pročitano u izvoru 29. lis 2026.
- Trošak nabave primljenog dara
„No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
„Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Darovanje kriptovaluta
„Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Pročitano u izvoru 4. stu 2026.
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Pročitano u izvoru 4. stu 2026.
- Plaćeno u kriptu za rad
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
„Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Naknade pri kupnji
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
„los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Naknade pri prodaji
„De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Plaćanje mrežne naknade
„serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Rezultat izvedenice
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
„Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Stopa na dobitak
„La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
- Kako se godina utvrđuje
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
„La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Pročitano u izvoru 18. lis 2026.
Još se ne primjenjuje
Te su odredbe dio zakona i Taxinger ih još ne primjenjuje. Navedene su jer se izračunani iznos može razlikovati od onoga što propisuju.
- Što znači svaka vrsta zamjene
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger umjesto toga: gubitak se računa u godini prodaje, i ako je ista kripto u toj godini ponovno kupljena; slovo navodi svako elemento patrimonial, a ne samo valores, DGT ga je primijenio na stranu valutu (V1613-25) i nijedna consulta ga ne rješava za kripto